Ричалт для галузі маркетингу та реклами у Польщі 2026
Ричалт для галузі маркетингу та реклами у Польщі 2026. Ставки 8,5%, 14%, 15%, витрати, агенції, фрілансери.
Маркетинг і реклама — це галузь, у якій багато фрілансерів і малих агенцій обирають ричалт (ryczałt — фіксований податок від доходу без врахування витрат). Але ставки залежать від PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług — польська класифікація товарів і послуг) — і не завжди вони вигідні.
У цьому посібнику я пояснюю, як ричалт працює для галузі маркетингу у Польщі у 2026 році.
Єдиний податок у маркетингу — 8,5%, 12% чи 15%?
Маркетингові агентства можуть використовувати різні ставки єдиного податку залежно від типу послуги. Рекламні послуги — 8,5%, розробка вебсайтів — 12%, а маркетинговий консалтинг — 15%. Правильний код PKWiU визначає ваш податок.
Таблиця ставок і кодів PKWiU
| Послуга | Ставка | PKWiU |
|---|---|---|
| Рекламні послуги (кампанії, social media) | 8,5% | 73.11.12.0 |
| Розробка вебсайтів, програмування | 12% | 62.01.Z / 62.02.Z |
| Маркетинговий та бізнесовий консалтинг | 15% | 70.22.Z |
Важливо: Правильна класифікація PKWiU є критичною. Якщо ви надаєте змішані послуги (реклама + програмування), ви повинні вести окремий облік доходів для кожної ставки. Неправильно присвоєний PKWiU може призвести до коригування податку та пені.
Не впевнені, яка ставка єдиного податку підходить вам?
Перевіримо →Ставки єдиного податку згідно з постановою Міністерства фінансів. PKWiU за Польською класифікацією товарів та послуг (PKWiU 2015). ПДВ 23%: ст. 41 п. 1 закону про ПДВ. Звільнення від ПДВ: ст. 113 (ліміт 200 000 zł).
Ставки ричалту в маркетингу
| Послуга | PKWiU | Ставка | |--------|-------|--------| | Рекламні та маркетингові послуги | 73.11.Z | 8,5% | | Дослідження ринку | 73.20.Z | 8,5% | | PR — стратегічна комунікація | 70.21.Z | 15% | | Консалтингові послуги (бізнес-консультинг) | 70.22.Z | 15% | | Рекламна фотографія | 74.20.Z | 8,5% | | Створення вебсайтів | 62.01.Z | 12% (IT-послуги) | | Копірайтинг | 74.10.Z | 8,5% (видавничі послуги) | | SMM (управління соцмережами) | 73.11.Z | 8,5% |
Ключове розрізнення
- Рекламні послуги (кампанії, соцмережі, копірайтинг) — 8,5%
- Бізнес-консалтинг / PR — 15%
- Створення сайтів (програмування) — 12%
Якщо ви надаєте суміш послуг — кожна ставка рахується окремо в реєстрі ричалту.
Ричалт 8,5% — коли він вигідний у маркетингу?
Для фрілансерів (SMM, копірайтинг, реклама)
Приклад:
- Дохід: 15 000 zł/міс. = 180 000 zł/рік
- Витрати (комп'ютер, ПЗ, офіс): 20 000 zł (11%)
- Прибуток: 160 000 zł
- Ричалт 8,5%: 180 000 × 8,5% = 15 300 zł
- Лінійний податок (podatek liniowy — фіксована ставка 19%): 160 000 × 19% = 30 400 zł
Ричалт економить ~15 000 zł!
Для агенції з працівниками
Приклад:
- Дохід: 600 000 zł/рік
- Витрати (персонал, офіс, інструменти): 450 000 zł (75%)
- Прибуток: 150 000 zł
- Ричалт 8,5%: 600 000 × 8,5% = 51 000 zł
- Лінійний податок: 150 000 × 19% = 28 500 zł
Лінійний дешевший!
Витрати в маркетингу — ричалт vs лінійний
Типові витрати для галузі:
- ПЗ (Adobe, Canva, Notion, CRM): 2–5%
- Власна реклама (Google Ads, Meta Ads): 3–5%
- Офіс / коворкінг: 5–10%
- Субпідрядники (фрілансери): 10–30%
- Обладнання (комп'ютер, камера): 2–5%
При витратах нижче 20% — ричалт 8,5% зазвичай дешевший.
ПДВ у маркетинговій галузі
Ставка ПДВ: 23%
Маркетингові послуги оподатковуються ставкою 23% ПДВ (podatek od towarów i usług — податок на додану вартість; немає зниженої ставки для B2B-послуг).
Звільнення від ПДВ (ст. 113)
Якщо дохід < 200 000 zł — ви можете бути звільнені від ПДВ. Але більшість B2B-клієнтів хочуть рахунок-фактуру з ПДВ.
Коли варто бути платником ПДВ?
- Купуєте дороге обладнання (камери, ноутбуки)
- Клієнти — компанії (B2B)
- Платите ПДВ від субпідрядників
FAQ
Копірайтинг — це 8,5% чи 15%?
Копірайтинг: PKWiU 74.10.Z → 8,5%. Але стратегічний консалтинг (PR, консультації) → 15%.
Створення сайтів — це ричалт 12%?
Так. Програмування (PKWiU 62.01.Z) → 12%. Але графічний дизайн (73.11.Z) → 8,5%.
Чи варто агенції з працівниками обирати ричалт?
Зазвичай ні. При витратах на персонал 60%+ — лінійний дешевший.
Потрібна допомога?
Я веду бухгалтерію для маркетингової галузі — ричалт, ПДВ, субпідрядники. Від 49 zł + ПДВ на місяць.
Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.
Увага: Ричалт у маркетингу: ставка 8,5% (рекламні послуги) або 15% (консалтинг). При низьких витратах ричалт вигідний, при високих — лінійний. Перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.
Маєте питання про бухгалтерію?
Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.
Зв'язатися