Одноразова допомога на маркетинг і рекламу в Польщі в 2026 році
Фіксована ставка за рекламу, маркетинг, PR, фотографію та копірайтинг. Чому 8,5% не є стандартною ставкою для агентств і фрілансерів.
Єдиної ставки «фрилансера» в маркетингу немає. Закон призначає ставки для окремих послуг і груп PKWiU. Двоє людей, які називають себе менеджерами соціальних мереж, можуть надавати різні податкові пільги.
Рекламні послуги: 15%
До доходів від надання рекламних послуг та послуг з вивчення ринку та громадської думки застосовується ставка 15% у розмірі, визначеному ст. 12 Закону про одноразову виплату.
Це може включати, серед іншого, проведення кампанії, підготовку та впровадження реклами або надання комплексних рекламних послуг. Автоматично застосовувати 8,5% на «маркетинг» лише тому, що підприємець є фрілансером, невірно.
PR та консалтинг
Послуги зі зв’язків з громадськістю, комунікації та управлінських консультацій також слід порівнювати з об’єктами, на які поширюється ставка 15%.
Якщо підрядник не тільки публікує контент, але й розробляє стратегію, рекомендує управлінські рішення чи проводить корпоративні комунікації, опис «сервіси соціальних мереж» може бути занадто загальним.
Фотографія та дизайн
Окремо в акті перераховуються, серед іншого, фотопослуги та послуги спеціального дизайну. Ви не повинні вводити код PKD із закінченням ".Z" у таблиці PKWiU або приймати єдину ставку 8,5% для кожної фотографії, графіки чи дизайну.
Спеціальний дизайн може обкладатися ставкою 14%, а фотопослуги включені в спеціальну позицію в каталозі тарифів. Кінцевий результат залежить від поточного угруповання PKWiU.
Копірайтинг
«Копірайтинг» не є самостійною статутною категорією. Текст може бути елементом:
- рекламні послуги,
- PR,
- комплексне управління кампанією,
- творча діяльність,
- окрема служба редакції.
Норма встановлюється за фактичну вигоду. Копірайтинг не варто відносити до спеціалізованого дизайну лише для того, щоб виправдати обрану ставку.
Веб-сайти та ІТ-послуги
Графічний дизайн веб-сайтів, програмування, консультації щодо програмного забезпечення та рекламні послуги – це різні види діяльності. Деякі послуги програмного забезпечення підлягають ставці 12%, але це не означає, що 12% для кожного дизайну веб-сайту.
У разі укладення договору, що об’єднує декілька послуг, необхідно визначити, чи є вони окремими та як вести облік доходів за тарифами.
PKD і PKWiU
Коди PKD, наприклад 73.11.Z, використовуються для реєстрації діяльності. Вони не є кодами PKWiU в рахунку-фактурі та не визначають одноразову ставку.
Якщо класифікація незрозуміла, ви можете звернутися до Центрального статистичного управління для отримання інформації про класифікацію, а якщо існує значний податковий ризик, розглянути індивідуальне тлумачення на основі правильного групування.
Комісійні та рекламні бюджети
Дохід повинен бути правильно визначений на основі одноразової виплати. Якщо агентство діє від свого імені та стягує з клієнта повну суму, не завжди можливо оподаткувати лише маржу після вирахування медіа-бюджету.
Модель посередництва, перевиставлення рахунків і закупівлі реклами від власного імені вимагає аналізу договору та потоків. Окремий перехід в Google Ads або Meta Ads сам по собі не визначає результат.
VAT
Внутрішні рекламні послуги, як правило, оподатковуються стандартною ставкою VAT, якщо немає суб’єктивного звільнення.У 2026 році ліміт для особистого звільнення становить 240 000 злотих від продажу. Консультаційні послуги можуть бути виключені зі звільнення, тому обсяг контракту також важливий до досягнення ліміту.
У разі надання B2B послуг для іноземного платника податків спочатку визначається місце постачання. Відсутність польського VAT не означає «звільнення»; це часто неоподатковувана послуга в Польщі.
Порівняння форм
Не порівнюйте «дохід × єдину ставку» з «дохід × 19%» і не оголошуйте про заощадження. Повне порівняння включає:
- правильний тариф на кожну послугу,
- субпідрядники та витрати на кампанію,
- внесок на медичне страхування,
- податкові пільги та інші доходи,
- методика визначення доходів клієнтських бюджетів.
Джерела
Ви керуєте агентством або займаєтеся маркетингом на фрілансі?
Oxyok надає бухгалтерські послуги для польських JDG - від 49 злотих + VAT на місяць.
Напишіть Павлу або перегляньте бухгалтерський облік Oxyok.
Матеріал носить загальний характер. Ставка залежить від фактичної пільги та PKWiU.