Одноразова допомога адвокату та податковому консультанту в Польщі в 2026 році
Якщо адвокат або податковий консультант застосовує 17%, а коли юридичні, бухгалтерські та податкові консультаційні послуги можуть обкладатися 15%. VAT та іноземні послуги.
Фіксована ставка для юриста чи податкового радника не становить автоматично 14%. Необхідно перевірити, чи надходить дохід від заняття незалежною професією та хто насправді здійснює основну діяльність.
Позаштатний спеціаліст: 17%
Дохід, отриманий у сфері позаштатних професій, обкладається ставкою 17%.
Законодавче визначення включає, серед іншого, адвоката, нотаріуса, юрисконсульта, податкового консультанта та перекладача, але містить власні умови щодо особистого ведення бізнесу.
Наявність лише професійної кваліфікації не закінчує аналіз. Важлива модель юридичної фірми та участь людей, які здійснюють діяльність, пов'язану з сутністю даної професії.
Юридичні та податкові послуги поза визначенням вільної професії
Закон передбачає ставку 15% для певних юридичних, бухгалтерських і податкових консультаційних послуг, крім тих, що надаються в рамках вільних професій.
Тому 14% не варто представляти як базову ставку адвоката чи податкового радника. Ставка 14% поширюється на інші групи послуг, перелічені у ст. 12, включаючи охорону здоров'я, архітектуру, інженерію та спеціальне проектування.
Адвокатське бюро з командою
Наймання секретаря або особи, яка виконує лише допоміжну діяльність, не обов’язково автоматично змінює вашу кваліфікацію. Ситуація може бути іншою, коли інші люди виконують діяльність, пов'язану з суттю професії, і генерують послугу, що продається клієнту.
Договір із замовником, обсяг роботи бригади та кваліфікація підрядників повинні відповідати прийнятій ставці.
Бізнес-консультування
Послуги управлінського консультування можуть обкладатися ставкою 15%, але не вся підготовка листів або юридичні роз’яснення є бізнес-консультаціями. Спочатку визначається фактична послуга та PKWiU.
VAT: звичайне звільнення від сплати юридичних і консультаційних послуг відсутнє
Стаття 113 Закону про VAT виключає, серед іншого, юридичні та консультаційні послуги з суб’єктивного звільнення, за винятками, передбаченими в нормативних актах.
Юрист чи радник не повинен припускати, що він або вона не може зареєструвати VAT до 240 000 злотих лише тому, що він або вона є новим JDG. Обсяг послуг, що надаються, необхідно перевірити перед першим продажем.
Іноземний клієнт
У випадку B2B послуги для іноземного платника податків місце постачання часто визначається згідно зі ст. 28б Закону про VAT. Якщо місцем оподаткування є країна клієнта, польський постачальник послуг видає документ без польського VAT з відповідною позначкою.
Це не «імпорт послуг». Імпорт регулюється польським покупцем, який купує послугу в іноземного постачальника послуг.
Для відповідних послуг B2B платнику податків із ЄС може знадобитися реєстрація платника VAT у ЄС та зведена інформація. Для клієнта з-за меж ЄС VAT-ЄС не подається лише тому, що рахунок-фактура іноземний.
Порівняння форм оподаткування
Ви не можете порівнювати лише «дохід × 17%» із «дохід × 19%». Потрібно враховувати:
- витрати на офіс і команду,
- внесок на медичне страхування,
- інші доходи та пільги,
- можливість спільного розрахунку за масштабом,
- правильна ставка 17% або 15%.
Перекласти
Перекладач входить у визначення професійної професії. Якщо він відповідає його умовам, ставка становить 17%. В іншій моделі потрібно перевірити відповідну посаду для перекладацьких послуг і те, як вони насправді надаються.Ставка не повинна вибиратися виключно на основі того, чи є переклад «присяжним».
Джерела
Ви керуєте юридичною фірмою?
Oxyok надає бухгалтерські послуги для польських JDG - від 49 злотих + VAT на місяць.
Напишіть Павлу або перегляньте бухгалтерський облік Oxyok.
Матеріал носить загальний характер. Ставка визначається моделлю практики та фактичним обслуговуванням.