Ринзальт для індустрії краси у Польщі 2026
Ринзальт для індустрії краси — перукар, косметолог, барбер 2026. Ставка 8,5%, звільнення, витрати, ПДВ. Посібник.
Індустрія краси (beauty) — одне з найдинамічніших середовищ для JDG у Польщі. Перукарі, косметологи, барбери, стилісти — багато хто з них запитує: чи є ринзальт доброю формою оподаткування?
У цьому посібнику пояснюю, як ринзальт працює для індустрії краси у 2026 році.
Ryczałt для індустрії краси — ставки та вигідність
Салон краси, перукар, косметолог на ryczałt: ставка 8,5%, але витрати на обладнання (лазери, апарати) можуть бути високими. Перевірте, коли ryczałt вигідний, а коли лінійний.
Ставка ryczałt для послуг краси
Більшість перукарських та косметичних послуг потрапляють під ставку 8,5% ryczałt — якщо ви класифікуєте їх під правильний код PKWiU.
Ключовий код PKWiU
96.02.ZПерукарські та косметичні послуги — основна ставка ryczałt 8,5% для салонів краси.
Витрати в індустрії краси — лазери vs матеріали
Структура витрат залежить від профілю салону: апаратні процедури (лазери, RF, кріоліполіз) = дороге обладнання, а базові послуги (манікюр, стрижка) = переважно матеріали.
✂️ Низькі витрати
15–25%Салони базових послуг — стандартна перукарська справа, манікюр, макіяж. Витрати — переважно матеріали та оренда.
🎨 Матеріали (фарби, лаки, косметика) | 🏠 Оренда приміщення | 💡 Комуналка
🔬 Високі витрати
40–60%Апаратні салони — лазерна терапія, естетична медицина, кріоліполіз, IPL. Витрати — дороге обладнання (амортизація), матеріали для процедур, навчання.
🔬 Лазери та апарати (амортизація) | 💉 Матеріали для процедур | 📚 Навчання | 🏠 Оренда
Коли ryczałt, а коли лінійний?
Рішення залежить від частки витрат у доході. Чим дорожче обладнання, тим вигідніше відраховувати витрати (лінійний).
Ryczałt 8,5%
Вигідно коли витрати < 30%
Салони базових послуг (перукар, манікюр, макіяж). Низькі витрати на матеріали, без дорогих апаратів. Ryczałt дає нижчий податок — ви платите 8,5% від доходу без відрахування витрат.
Лінійний 19%
Вигідно коли витрати > 30%
Апаратні салони (лазери, естетична медицина). Дороге обладнання та матеріали для процедур створюють високі витрати — вигідно їх відраховувати. Лінійний 19% від (дохід − витрати) дає нижчий податок.
Приклад: 300 000 zł доходу, витрати 50%
Порівняння: ryczałt 8,5% vs лінійний 19% (з витратами 50% = 150 000 zł) — апаратний салон з лазерами.
| Форма | База | Ставка | Податок | Мед. страх. | Разом |
|---|---|---|---|---|---|
| Ryczałt | 300 000 zł | 8,5% | 25 500 zł | 1200 zł | 26 700 zł |
| Лінійний | 150 000 zł | 19% | 28 500 zł | 699 zł | 29 199 zł |
При витратах вище 30% доходу лінійний податок дешевший. Чим вищі витрати на обладнання, тим більша економія на лінійному.
Головне правило: Послуги краси (PKWiU 96.02.Z) = ryczałt 8,5%. Якщо у вас дорогі лазери та апарати (витрати > 30% доходу) — лінійний 19% дешевший. Якщо ви робите переважно стрижки, манікюр та макіяж (низькі витрати на матеріали) — ryczałt 8,5% виграє. Поріг вигідності: ~30% витрат.
Маєте салон краси або косметичний? Перевіримо, що вигідно.
Порахуємо →Ставка 8,5% на основі ст. 12 п. 1 пп. 5 л. a Закону про паушальний податок для PKWiU 96.02.Z. Медичне страхування залежить від рівня доходу. Поріг вигідності ~30% орієнтовний і залежить від структури витрат.
Ставки ринзальту в індустрії краси
Ставка залежить від класифікації PKWiU послуги:
| Послуга | PKWiU | Ставка ринзальту | |--------|-------|-----------------| | Перукарська справа | 96.02.Z | 8,5% | | Косметика та догляд | 96.02.Z | 8,5% | | Барбер (чоловіча стрижка) | 96.02.Z | 8,5% | | Перманентний макіяж | 96.02.Z | 8,5% | | Манікюр / педикюр | 96.02.Z | 8,5% | | Релаксаційні масажі | 96.04.Z | 8,5% | | Лікувальні (медичні) масажі | 86.90.E | 14% (медичні послуги) | | Солярій | 93.29.Z | 14% | | Татуювання / пірсинг | 96.09.D | 8,5% |
Ключове правило
Більшість послуг краси — це PKWiU 96.02.Z — ставка 8,5%. Це низька ставка, приваблива при високих маржах.
Ринзальт 8,5% — коли це вигідно?
Ринзальт вигідний, коли:
- Низькі витрати на матеріали — працюєте переважно власною працею
- Високі маржі — напр. преміум-процедури (500–1000 zł)
- Мало обладнання — не інвестуєте в дорогі машини
- Відсутність оренди приміщення — працюєте в підрозділі або вдома
Приклад: самостійна косметологиня
- Дохід: 10 000 zł/міс = 120 000 zł/рік
- Витрати (матеріали, оренда крісла): 15 000 zł (12,5%)
- Прибуток: 105 000 zł
- Ринзальт 8,5%: 120 000 × 8,5% = 10 200 zł податку
- Лінійний: 105 000 × 19% = 19 950 zł
- Шкала: (105 000 − 30 000) × 12% = 9 000 zł (але без неоподатковуваного мінімуму при лінійному)
Ринзальт економить ~10 000 zł!
Коли ринзальт НЕ вигідний?
- Великі витрати на обладнання (лазери, IPL-машини — 50 000+ zł)
- Оренда великого приміщення (салон 50м² у центрі міста)
- Багато матеріалів (преміум-косметика)
- Наймані працівники (хоча це залежить)
Приклад: салон з лазерами
- Дохід: 300 000 zł
- Витрати (лазери, приміщення, матеріали): 200 000 zł (67%)
- Прибуток: 100 000 zł
- Ринзальт 8,5%: 300 000 × 8,5% = 25 500 zł
- Лінійний: 100 000 × 19% = 19 000 zł
Тут лінійний дешевший.
ПДВ в індустрії краси
Звільнення від ПДВ (art. 113)
Більшість послуг краси звільнені від ПДВ, якщо ваш дохід не перевищує 200 000 zł на рік.
Реєстрація ПДВ — опція
Якщо ви перевищите 200 000 zł або добровільно зареєструєте ПДВ:
- Ставка ПДВ: 8% (перукарські та косметичні послуги — art. 41 ust. 2)
- Повинні виписувати рахунки-фактури ПДВ
- Подавати JPK_V7
Коли варто бути платником ПДВ?
- Купуєте дороге обладнання (лазери, крісла)
- Обладнаєте салон (ремонт, меблі)
- Клієнти хочуть рахунки-фактури ПДВ
Витрати в індустрії краси — чи можна відраховувати?
На ринзальті не можна відраховувати витрати. Але на шкалі/лінійному:
- Матеріали (фарби, косметика, одноразові приладдя)
- Обладнання (перукарське, косметичне, лазер)
- Оренда приміщення (орендна плата)
- Маркетинг (Instagram ads, Facebook ads)
- Навчання (курси стилізації)
- Амортизація обладнання понад 10 000 zł
ZUS в індустрії краси
Пільга на старт (6 місяців)
Перші 6 місяців JDG — без соціальних внесків ZUS. Платите лише медичний внесок.
Малий ZUS пільговий (24 місяці)
Наступні 2 роки — пільгова база 1 441,80 zł. Внески значно нижчі, ніж великий ZUS.
Медичний внесок (ринзальт)
| Поріг | Річний дохід | Внесок/міс | |------|-----------------|---------------| | I | до 60 000 zł | 461.66 zł | | II | 60 000 – 300 000 zł | 699.11 zł | | III | понад 300 000 zł | 1 258.39 zł |
Оренда крісла / піднайом
Популярна модель в індустрії краси: оренда крісла або кімнати в чужому салоні.
- Якщо орендуєте крісло як JDG — ваші доходи це послуги краси (8,5%)
- Питання ПДВ від оренди крісла вирішує власник салону (якщо він платник ПДВ)
- Договір: оренда площі, не доручення
FAQ
Чи перманентний макіяж — це 8,5% чи 14%?
Зазвичай 8,5% (PKWiU 96.02.Z). Якщо це медична послуга (виконувана лікарем) — 14% (PKWiU 86.90.E).
Чи можу я на ринзальті відрахувати покупку лазера?
Ні. На ринзальті ви не відраховуєте витрати. Якщо купуєте лазери за 100 000 zł — шкала або лінійний будуть дешевшими.
Чи при продажу косметичних продуктів у мене інша ставка ринзальту?
Так. Продаж товарів (продукти) — це PKWiU 47.75.Z — ставка ринзальту 2% (торгівля). Але якщо послуга + продукт — пакет, класифікується як послуга краси (8,5%).
Чи солярій — це 8,5% чи 14%?
Солярій: PKWiU 93.29.Z, ставка 14%.
Потрібна допомога?
Веду бухгалтерію для індустрії краси — перукарі, косметологи, салони. Ринзальт, ПДВ, ZUS. Від 49 zł + ПДВ щомісяця.
Пишіть на [email protected] або відвідайте oxyok.com/pl.
Увага: Ринзальт для індустрії краси: ставка 8,5% (перукарська справа, косметика). При великих витратах (лазери, приміщення) — шкала/лінійний часто дешевші. Перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.
Маєте питання про бухгалтерію?
Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.
Зв'язатися