IKZE: власні внески та внески через роботодавця в декларації за 2026 рік

Частину коштів на IKZE ви вносите самостійно, а частину переказує роботодавець? Ключове значення мають умова щодо доходу від трудових відносин, відповідний сукупний ліміт і документи, що підтверджують внески.

Коли можна відрахувати внески роботодавця

Міністерство фінансів Польщі пояснює: якщо внески роботодавця на IKZE були додані до вашого доходу від трудових відносин, вони є вашими внесками, і ви можете відрахувати їх від доходу в річній податковій декларації. Сам факт переказу коштів роботодавцем не замінює цієї умови.

Міністерство фінансів наводить це правило саме для ситуації, коли частину коштів платник податків вносить самостійно, а частину переказує роботодавець. Джерело: Пільга на IKZE у PIT — запитання та відповіді.

Один відповідний ліміт для обох способів внесення коштів

Власні внески та внески, які переказує роботодавець, враховуйте разом під час перевірки відповідного ліміту. Два способи переказу коштів не означають двох лімітів.

У 2026 році ліміт внесків на IKZE становить:

• 11 304 zł — якщо ви не провадите несільськогосподарську діяльність у розумінні ст. 8 ч. 6 Закону про систему соціального страхування;
• 16 956 zł — виключно для осіб, які провадять несільськогосподарську діяльність у розумінні ст. 8 ч. 6 Закону від 13 жовтня 1998 року про систему соціального страхування.

Відрахування обмежене відповідним лімітом. Джерело: Міністерство фінансів — ліміт внесків на IKZE.

Які документи підготувати

Право на пільгу ви підтверджуєте документами, з яких випливає факт здійснення внесків на IKZE. Документ має містити, зокрема:

• дані, що ідентифікують платника внеску;
• дані, що ідентифікують одержувача платежу;
• призначення платежу;
• суму платежу.

Прикладом є підтвердження банківського переказу.

Якщо роботодавець виступає посередником у переказуванні внесків на IKZE, ви також повинні мати документи, що підтверджують його право утримувати ці внески та їхній розмір. Це вимоги до документального підтвердження, зазначені Міністерством фінансів у розділі про підтвердження права на пільгу.

Добровільне впорядкування документів

Як організаційну допомогу пропонуємо підготувати власний список внесків: зіставити самостійні перекази з документами роботодавця, порівняти суми та перевірити їхню загальну суму щодо відповідного ліміту. Такий список є виключно організаційною рекомендацією, а не додатковою правовою вимогою чи заміною документів, що підтверджують внески.

Річна декларація з PIT/O, а не авансові платежі

Відрахування здійснюється у відповідній річній декларації: PIT-28, PIT-36, PIT-37 або PIT-36L. До декларації ви додаєте додаток PIT/O.

Пільгу на IKZE не можна враховувати під час розрахунку авансових платежів з податку на доходи. Переказування внесків через роботодавця не змінює цього правила.

Суму, яку ви не відрахували через недостатній дохід або виручку, не можна відрахувати в наступних роках. Отже, саме лише дотримання відповідного ліміту не гарантує відрахування всього внеску.

Джерело: Міністерство фінансів — як відобразити пільгу на IKZE в декларації.