Імпорт товарів — митне мито та ПДВ у JDG у Польщі 2026
Імпорт товарів — митне мито та ПДВ у JDG у Польщі 2026. Процедура, документи, ПДВ, відрахування, митна агенція.
Імпорт товарів з-поза ЄС до Польщі вимагає розрахунку митного мита та ПДВ. Це складний процес, але з належною митною агенцією та знаннями — ним можна оволодіти.
У цьому посібнику я пояснюю, як імпорт товарів працює в JDG у Польщі у 2026 році.
Імпорт товарів до Польщі — мито, ПДВ та документи
Імпорт — це не просто покупка за кордоном. Товари, що ввозяться з-поза ЄС, підлягають миту, ПДВ 23% та митним формальностям. Перевірте повне розбиття витрат на прикладі та дізнайтеся ключові документи: EORI, SAD, коди HS.
Розбиття витрат на імпорт (приклад)
Ключові документи та номери
Economic Operators Registration and Identification — митний ідентифікатор, необхідний при кожному імпорті з-поза ЄС. Безкоштовна реєстрація через додаток PUESC (Митна палата). Обов'язковий для компаній та — у деяких випадках — фізичних осіб.
Single Administrative Document — митна декларація імпорту. З 2018 р. подається в електронному вигляді (e-SAD / система AES). Містить: код HS, митну вартість, країну походження, вагу, опис товару.
Гармонізована система (HS) / Об'єднана номенклатура (CN) — 8-значні коди класифікації товарів. Вони визначають ставку мита, ПДВ та необхідні сертифікати. Неправильний код = помилкове мито, штрафи, затримки.
Важливо: Імпортний ПДВ відраховується (як вхідний ПДВ), якщо ви активний платник ПДВ. Мито є витратою (не відраховується). Товари з ЄС (WNT) мають окрему процедуру — reverse charge, без мита. Завжди перевіряйте країну походження — це впливає на ставку мита та сертифікати.
Плануєте імпорт і хочете уникнути митних помилок?
Проконсультуємось →Ставки мита залежать від коду HS та країни походження (0–14% або більше). Імпортний ПДВ: 23% (або 8%/5%/0% для деяких товарів). Прикладні суми для товару вартістю 10 000 zł та мита 14%. На основі Митного кодексу Союзу (регламент 952/2013) та Закону про ПДВ (станом на 2026 р.). Проконсультуйтеся з митним агентством.
Імпорт vs WNT — ключова різниця
- Імпорт — товар з-поза ЄС (напр., Китай, США, UK) до Польщі
- WNT (wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów — внутрішньосоюзне придбання товарів) — товар з ЄС (напр., Німеччина, Франція) до Польщі
Імпорт пов'язаний з митним митом та прикордонним ПДВ. WNT — лише ПДВ (без мита).
Процедура імпорту — крок за кроком
Крок 1: Замовлення та транспорт
- Замовляєте товар у постачальника з-поза ЄС
- Транспорт: морський, авіа, автомобільний або залізничний
- Постачальник надсилає комерційну фактуру (commercial invoice) та packing list
Крок 2: Митна документація
Потрібні документи:
- Комерційна фактура (commercial invoice)
- Packing list (упаковка)
- Bill of lading / Air waybill (транспортний документ)
- Сертифікати (якщо потрібно: CE, FDA, фітосанітарний)
- Номер EORI (Economic Operators Registration and Identification — ваш митний ідентифікаційний номер в ЄС)
Крок 3: Митне оформлення
Митна агенція (або самостійно) подає товар до оформлення:
- SAD (Single Administrative Document — єдиний адміністративний документ) — митна заява
- Митне управління визначає мито та ПДВ
- Мито: залежить від митного коду HS (Harmonized System — гармонізована система)
- ПДВ: 23% від митної вартості + мито + транспорт
Крок 4: Оплата мита та ПДВ
- Мито + ПДВ = митні платежі
- Платите митній агенції або безпосередньо на рахунок митного управління
- Після оплати — товар звільняється
Крок 5: Відрахування ПДВ
- ПДВ, сплачений при імпорті, є відраховуваним (як вхідний ПДВ)
- Відраховуєте в JPK_V7 (Jednolity Plik Kontrolny — єдиний контрольний файл) за період, у якому сплатили імпортний ПДВ
EORI — митний ідентифікаційний номер
Що таке EORI?
EORI (Economic Operators Registration and Identification) — це митний ідентифікаційний номер в ЄС.
- Формат: PL + NIP (напр., PL1234567890)
- Потрібен при кожному імпорті/експорті
- Реєстрація: безкоштовна, через Митну палату
Як отримати EORI?
- Заява онлайн на порталі ISZPO (ispo.gov.pl)
- Або через митну агенцію
- Час: кілька днів
Митне мито — ставки та коди HS
Митний код HS
Кожен товар має 6-значний код HS (Harmonized System — гармонізована система). Приклади:
| Товар | Код HS | Ставка мита (приклад) | |-------|--------|----------------------| | Електроніка | 8517 62 | 0–14% | | Одяг | 6109 10 | 12% | | Взуття | 6403 99 | 8–17% | | Косметика | 3304 99 | 2–6% | | Іграшки | 9503 00 | 4–7% | | Меблі | 9403 50 | 0–5% |
Митні преференції
Якщо ви імпортуєте з країни, з якою ЄС має угоду про вільну торгівлю:
- 0% мита — якщо товар має сертифікат походження (напр., EUR.1, EUR-MED)
- Угоди: Південна Корея, Японія, Канада (CETA), Мексика, Mercosur
ПДВ від імпорту
Ставка: 23%
Імпортний ПДВ — це 23% від митної вартості:
Митна вартість = ціна товару + транспорт + страхування + мито
Відрахування імпортного ПДВ
- ПДВ, сплачений при імпорті, відраховуєте в JPK_V7
- Умова: ви повинні бути активним платником ПДВ
- Відрахування в місяці, у якому ПДВ був сплачений
Імпорт та VAT-UE
Якщо ви імпортуєте товар з-поза ЄС, а потім продаєте в ЄС:
- Імпорт: мито + ПДВ у Польщі
- Продаж до ЄС: WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów — внутрішньосоюзна поставка товарів) — ПДВ 0%
- Потрібно: реєстрація VAT-UE
Імпорт на ричалті
На ричалті (ryczałt — фіксований податок від доходу без врахування витрат) ви можете імпортувати товари. Але:
- Мито — не відрахуєте (це витрата, а ричалт не відраховує витрати)
- Імпортний ПДВ — відраховуєте (якщо ви платник ПДВ)
- Продаж імпортованих товарів — ставка ричалту 2% (торгівля, PKWiU 47.x)
Витрати на імпорт — приклад
Приклад: імпорт електроніки з Китаю
- Вартість товару: 10 000 €
- Транспорт (морський): 1 500 €
- Страхування: 200 €
- Митна вартість: 11 700 € × ~4,3 zł = 50 310 zł
- Мито (код HS 8517 62, ставка 14%): 50 310 × 14% = 7 043 zł
- База ПДВ: 50 310 + 7 043 = 57 353 zł
- ПДВ (23%): 57 353 × 23% = 13 191 zł
- Разом митні платежі: 7 043 + 13 191 = 20 234 zł
ПДВ (13 191 zł) відраховуєте в JPK_V7. Мито (7 043 zł) є витратою.
FAQ
Чи повинен я мати EORI?
Так, якщо ви імпортуєте або експортуєте товар з-поза ЄС. EORI безкоштовний.
Чи можна відрахувати мито?
Ні. Мито є витратою (на шкалі/лінійному). На ричалті — не відрахуєте.
Чи можна відрахувати імпортний ПДВ?
Так, якщо ви активний платник ПДВ. Відраховуєте в JPK_V7 за місяць оплати.
Чи потрібна мені митна агенція?
Не є обов'язковою, але рекомендується. Митна агенція полегшує оформлення та документацію.
Потрібна допомога?
Я веду бухгалтерію імпорту в JDG — ПДВ, мито, JPK_V7, відрахування. Від 89 zł + ПДВ на місяць.
Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.
Увага: Імпорт товарів: мито (ставки HS) + ПДВ 23%. ПДВ відраховуєте в JPK_V7. EORI обов'язковий. Перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером та митною агенцією.
Маєте питання про бухгалтерію?
Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.
Зв'язатися