Маржа VAT при продажу вживаних речей в Польщі в 2026 році
Умови порядку нарахування VAT для вживаних речей: придбання з відповідного джерела, намір перепродажу, податкова база, рахунок-фактура та записи.
Процедура нарахування VAT дозволяє оподатковувати маржу, але вона не може застосовуватися до кожного вживаного товару, придбаного без VAT.
Умови
Товар має відповідати законодавчому визначенню вживаної речі та бути придбаним для перепродажу чи імпорту на умовах, визначених ст. 120 Закону про VAT.
Важливий і продавець. Процедура може бути доступна, серед іншого, якщо придбати в:
- особа, яка не є платником VAT,
- платник податків, який користується відповідним звільненням,
- платник податку, який використовує процедуру маржі,
- платник податків з іншої країни ЄС, якщо операція відповідає встановленим законодавством умовам.
Купівля у активного платника податків не виключає націнки за назвою самого статусу. Визначальним є спосіб оподаткування конкретної поставки.
Як розрахувати основу
Націнка – це різниця між загальною сумою, що належить покупцеві, та сумою покупки за вирахуванням суми податку.
При додатній маржі та базовій ставці 23% податок, включений до маржі, розраховується як «валовий прибуток × 23/123». Однак не варто встановлювати єдину ставку для кожного витвору мистецтва, предмета колекціонування чи антикваріату — для цих категорій Закон має окремі правила.
Якщо маржа для окремого продукту є від’ємною, від’ємний VAT не підлягає вирахуванню. Метод спеціальної глобальної маржі працює лише у випадках, передбачених законом.
рахунок-фактура
Рахунок-фактура в процедурі окремо не відображає суму VAT. У ньому має бути відповідна примітка, наприклад «маржинальна процедура – б/у товари».
Покупець не вираховує VAT, який не відображається в накладній.
запис
Записи повинні давати змогу визначити, серед іншого, суму закупівлі, суму продажу та маржу для товарів, на які поширюється процедура.
У VAT-Р немає окремого поля для «ввімкнення» маржі VAT для вживаних речей. Право на процедуру випливає з умов конкретної доставки та документації.
автомобіль
Вживаний автомобіль може бути проданий за процедурою лише за наявності умов купівлі та наміру перепродажу. Сама купівля автомобіля у приватної особи не означає автоматично, що кожен підприємець може згодом застосувати націнку – важливий також характер покупки та вид діяльності.
VAT та ПДФО
Порядок поширюється на VAT. Форма ПДФО, напр. паушальна сума, масштабна чи лінійна, є окремим питанням. Дохід від ПДФО не можна автоматично ототожнювати з маржею VAT.
Джерела
Ви продаєте вживані речі?
Oxyok надає бухгалтерські послуги для польських JDG - від 49 злотих + VAT на місяць.