VAT-маржа: продаж ужиткових речей у Польщі (2026)

VAT-маржа — це процедура, за якою ви сплачуєте ПДВ лише з маржі (різниці між ціною продажу та ціною закупівлі), а не з повної суми. Ідеально для торгівлі ужитковими речами — автомобілі, антикваріат, техніка.

У цьому посібнику пояснюю правила VAT-маржа в JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібне підприємство) у Польщі у 2026 році.

Як працює VAT-маржа?

{{INFOGRAPHIC_VAT_MARZA}}

Стандартно ви сплачуєте ПДВ з повної суми продажу. У VAT-маржа ви сплачуєте ПДВ лише з маржі:

• Маржа = ціна продажу − ціна закупівлі
• ПДВ = 23% від маржі (вбудований у ціну)

Приклад:

• Купуєте вживаний автомобіль: 20 000 zł
• Продаєте: 25 000 zł
• Маржа: 5 000 zł
• VAT-маржа: 5 000 × 23/123 = 935 zł (ПДВ вбудований)

Без VAT-маржа: 25 000 × 23% = 5 750 zł ПДВ. Економія: 4 815 zł.

Коли можна застосовувати VAT-маржа?

1. Ужиткові речі

• Автомобілі, техніка, меблі, антикваріат
• Від фізичної особи (не платника ПДВ) або від іншого підприємця на VAT-маржа

2. Твори мистецтва

• Картини, скульптури, колекціонування

3. Антикварні товари

4. Туристичні послуги (турагентства)

Реєстрація VAT-маржа

Ви повинні вести детальний облік:

• Дата закупівлі та продажу
• Ціна закупівлі та продажу
• Маржа
• VAT-маржа

Без обліку — ви не можете застосовувати VAT-маржа.

Пастки

1. Закупівля у платника ПДВ

Якщо купуєте у активного платника ПДВ (з рахунком-фактурою ПДВ) — ви не можете застосовувати VAT-маржа. Звичайний ПДВ.

2. Відсутність обліку

Без обліку VAT-маржа — податкова (Urząd Skarbowy) відхиляє.

3. Змішування ставок

Ви не можете змішувати VAT-маржа зі звичайним ПДВ на одних і тих же товарах.

FAQ

Чи можна VAT-маржа на ринзальті (ryczałt — фіксований податок)?

ПДВ — це окремий податок від PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych — прибутковий податок). Ви можете бути на ринзальті та застосовувати VAT-маржа.

Чи потрібно реєструвати VAT-маржа окремо?

Так. У формі VAT-R ви відмічаєте процедуру VAT-маржа.

Чи підпадає продаж вживаних автомобілів під VAT-маржа?

Так, якщо купуєте від фізичної особи (не платника ПДВ).

Потрібна допомога з VAT-маржа?

Веду бухгалтерію JDG з VAT-маржа — облік, декларації, закупівля у фізичних осіб. Від 49 zł + ПДВ щомісяця.

Пишіть на [email protected] або відвідайте oxyok.com/pl.

Увага: VAT-маржа: ПДВ з маржі (різниця: ціна продажу − ціна закупівлі). Ставка 23% вбудована. Потребує обліку. Стосується ужиткових речей, творів мистецтва, антикваріату. Перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.