Рахунок-фактура в Польщі 2026 року
Коли видавати виправлення, те, що не можна встановити на нуль через відсутність оплати, коригування, розрахунку з VAT та виправлень у KSeF.
Рахунок-фактура на коригування підтверджує зміну податкової бази або помилку в рахунку-фактурі. Несплата сама по собі не дозволяє скинути належним чином задокументовані продажі до нуля.
Коли вносити виправлення
Продавець виставляє рахунок на коригування, серед іншого, коли:
- надається знижка або знижка,
- товар або платіж повернуто,
- ціна зросла,
- ціна, ставка, сума податку або інші дані були неправильними.
У виправленні має бути чітко вказано оригінальний рахунок-фактуру та правильний зміст зміни.
Скасування та виправлення
Рахунок-фактуру можна скасувати лише у виняткових випадках, якщо він не документує фактичної операції та не введений у юридичний обіг. Рахунок-фактура, розміщений на ринку, не може бути довільно "сторнований".
Неотримання платежу не означає, що продажу не було. У такому випадку використовується стягнення заборгованості, погашення безнадійної заборгованості чи інші відповідні механізми, а не фіктивне виправлення на нуль.
Примітка до виправлення
Нота видається покупцем і вимагає акцепту продавця. Він може коригувати вибрані формальні дані, але не суми, ставки VAT чи обсяг послуг.
Ви не можете використовувати примітку для зміни фактичного покупця на іншу юридичну особу. Помилка в NIP повинна оцінюватися відповідно до характеру помилки.
Розрахунок коригування VAT
Момент виправлення залежить від причини і сторони угоди.
У разі коригування на мінус продавець повинен мати документацію, що підтверджує згоду з покупцем щодо умов зниження та їх виконання, якщо не застосовується виняток, встановлений законом. Покупець коригує нарахований VAT відповідно до моменту виконання узгоджених умов.
Поправка на підвищення, спричинена помилкою, яка існувала від початку, може вимагати повернення до вихідного періоду. Якщо причина виникла пізніше, врегулювання може бути поточним. Єдиного правила «завжди на дату видачі виправлення» немає.
KSeFЯкщо рахунок-фактура на коригування підлягає обов’язковому KSeF, він виписується як окремий структурований рахунок-фактура з посиланням на оригінальний рахунок-фактуру. Спосіб зазначення номера КСеФ залежить від того, чи мав такий номер вихідний документ.
KSeF не присвоює продавцю внутрішню нумерацію замість свого номера. Призначає додатковий номер рахунку-фактури в системі.
Джерела
Вам потрібно внести виправлення?
Oxyok надає бухгалтерські послуги для польських JDG - від 49 злотих + VAT на місяць.