Неоподатковувана сума 2026 - скільки це і кому це вигідно в JDG — в Польщі
Неоподатковувана сума у 2026 році становить 30 000 злотих. Керівництво для JDG: як працює сума зменшення податку в розмірі 3600 злотих, хто може отримати вигоду, як заповнити PIT-2 і коли неоподатковувана сума не має значення (разова сума, лінійна сума).
Неоподатковувана сума становить 30 000 злотих - сума, з якої ви не сплачуєте прибутковий податок. Але це не означає, що перші 30 000 злотих заробітку «безкоштовні». Це працює не так, як думає більшість людей.
У цьому посібнику я поясню, як неоподатковувана пільга працює на практиці для приватних підприємців, хто виграє від неї, а хто втрачає через це гроші.
Скільки буде неоподатковувана сума у 2026 році?
30 000 злотих на рік - неоподатковувана сума за податковою шкалою (загальні правила). Зменшує податок на 3600 злотих на рік (300 злотих на місяць).
Це фіксована сума з 2022 року (Польський порядок). У 2026 році він не змінився.
Як це працює на практиці
Безкоштовна допомога це не та сума, яку ви отримуєте. Це механізм зменшення податку. Ось як це працює:
- Ви розраховуєте податок на свій дохід (12% до 120 000 злотих, вище 32%)
- Ви віднімаєте 3600 злотих (сума зменшення податку)
- Якщо результат нижче нуля, податок становить 0 злотих
Неоподатковуваний мінімум 2026 — таблиця та порівняння
Дізнайтеся, як сума, що зменшує податок, впливає на ваші податки при різних рівнях доходу. Неоподатковуваний мінімум: 30 000 zł, сума зменшення: 3 600 zł.
Таблиця податку за доходом
| Річний дохід | Податок до зменшення | Сума зменшення | Податок до сплати | Ефективна ставка |
|---|---|---|---|---|
| 0 zł | 0 zł | −3600 zł | 0 zł (звільнено) | 0.0% |
| 15 000 zł | 1800 zł | −3600 zł | 0 zł (звільнено) | 0.0% |
| 30 000 zł | 3600 zł | −3600 zł | 0 zł (звільнено) | 0.0% |
| 45 000 zł | 5400 zł | −3600 zł | 1800 zł | 4.0% |
| 60 000 zł | 7200 zł | −3600 zł | 3600 zł | 6.0% |
| 90 000 zł | 10 800 zł | −3600 zł | 7200 zł | 8.0% |
| 120 000 zł | 14 400 zł | −3600 zł | 10 800 zł | 9.0% |
| 150 000 zł | 24 000 zł | −3600 zł | 20 400 zł | 13.6% |
| 200 000 zł | 40 000 zł | −3600 zł | 36 400 zł | 18.2% |
| 300 000 zł | 72 000 zł | −3600 zł | 68 400 zł | 22.8% |
Ефективна ставка = фактичний податок ÷ дохід. «Звільнено» = податок становить 0 zł завдяки неоподатковуваному мінімуму.
Коли прогресивна шкала з мінімумом виграє?
Порівняння трьох форм оподаткування при низьких витратах (витрати = 0 для спрощення). Зелений = найдешевший варіант при даному доході.
| Дохід | Прогресивна шкала (з мінімумом) | Плоский податок 19% | Фіксований 8,5% | Найдешевший |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 zł | 0 zł | 5700 zł | 2550 zł | ✓ Прогресивна шкала |
| 60 000 zł | 3600 zł | 11 400 zł | 5100 zł | ✓ Прогресивна шкала |
| 90 000 zł | 7200 zł | 17 100 zł | 7650 zł | ✓ Прогресивна шкала |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 22 800 zł | 10 200 zł | ✓ Фіксований 8,5% |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 28 500 zł | 12 750 zł | ✓ Фіксований 8,5% |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 38 000 zł | 17 000 zł | ✓ Фіксований 8,5% |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 57 000 zł | 25 500 zł | ✓ Фіксований 8,5% |
Фіксований податок розраховується від доходу (без витрат). При витратах > 0 фіксований може бути дешевшим. Використовуйте калькулятор нижче, щоб перевірити свою ситуацію.
Ключове правило: Прогресивна шкала з неоподатковуваним мінімумом є найдешевшою при доходах до прибл. 120 000 zł на рік (якщо у вас є витрати). Вище 120 000 zł діє друга ставка 32% і плоский/фіксований податок стають дешевшими. Виняток: спільне подружнє оподаткування подвоює поріг до 240 000 zł.
Хочете дізнатися, чи неоподатковуваного мінімуму достатньо, щоб шкала була для вас вигідною?
Ставки та суми на основі Закону про ПДФО (Dz.U. 2025 poz. 163), ст. 27 (ставки) та ст. 27f (сума зменшення). Фіксований: Закон про фіксований прибутковий податок (Dz.U. 2025 poz. 775). Таблиця не враховує медичний внесок, соціальне страхування (ZUS) чи додаткові пільги.
Приклад: дохід 20 000 злотих на рік
- Податок до вільної суми: 20 000 × 12% = 2 400 злотих
- Сума зменшення: -3600 зл
- Податок до сплати: 0 злотих (тому що 2400 − 3600 < 0)
Приклад: дохід 50 000 злотих на рік
- Податок до вільної суми: 50 000 × 12% = 6 000 злотих
- Сума зменшення: -3600 зл
- Податок до сплати: 2400 злотих
Приклад: дохід 120 000 злотих на рік
- Податок до вільної суми: 120 000 × 12% = 14 400 злотих
- Сума зменшення: -3600 зл
- Податок до сплати: 10 800 злотих
Калькулятор неоподатковуваного мінімуму
Введіть свій річний дохід (дохід мінус витрати), щоб побачити, як неоподатковуваний мінімум зменшує ваш податок. Позначте спільне подружнє оподаткування, якщо подаєте декларацію з подружжям.
Прогресивна шкала
З НЕОПОДАТКОВУВАНИМ МІНІМУМОМНеоподатковуваний мінімум: 30 000 zł
Плоский податок
БЕЗ НЕОПОДАТКОВУВАНОГО МІНІМУМУБез неоподатковуваного мінімуму, без пільг, без спільного оподаткування
Прогресивна шкала з неоподатковуваним мінімумом економить вам 6960 zł на рік порівняно з плоским податком.
Не впевнені, чи прогресивна шкала з неоподатковуваним мінімумом найкраща для вас?
Калькулятор має орієнтовний характер. Не враховує додаткові пільги (на дітей, інтернет, термомодернізацію), збитки минулих років та медичний внесок. Дані на податковий 2026 рік.
Хто може отримати безкоштовну допомогу?
Неоподатковувана сума застосовується лише за податковою шкалою (загальні правила). Якщо ви на:
- Податкова шкала - так, у вас є податкова пільга 30 000 злотих ✓
- Фуксований податок (19%) - ні, без податкової пільги
- разова сума - ні, без податкової пільги
Це одна з найважливіших відмінностей між формами оподаткування. Якщо ви маєте низький дохід, неоподатковувана шкала ставок може бути дешевшою, ніж прPIT або одноразова ставка, навіть якщо процентна ставка (12%) вища.
Звільнена сума та PIT-2
PIT-2 – це декларація, яку ви подаєте своєму роботодавцю, щоб зменшити авансові податки на 300 злотих на місяць (1/12 суми зменшення).
- Зарплата працівника - ви подаєте PIT-2, роботодавець щомісяця збирає менший аванс
- JDG за податковою шкалою - зменшувана сума автоматично включається до щомісячних авансових внесків (так званий «паушальний аванс»)
- Два джерела доходу - подаєте PIT-2 лише одному платнику
⚠️ Важливо: ви вираховуєте неоподатковувану суму лише один раз. Якщо ви маєте дохід від роботи на повний робочий день і від JDG, ви маєте право на одну суму, зменшивши 3600 злотих, а не на дві.
Звільнена сума та форми оподаткування в JDG
Це ключове рішення. Вибір форми оподаткування визначає, чи зможете ви скористатися пільгою без оподаткування:
Податкова шкала - ви використовуєте неоподатковувану надбавку
- Вільна сума: 30 000 злотих
- Сума знижки податку: 3600 злотих на рік
- Ви можете розрахуватися спільно з дружиною (подвійна неоподатковувана сума: 60 000 злотих)
Плоский податок – без податкових пільг- ставка 19% на перший злотий
- Без безкоштовної допомоги, без зменшення суми
- Ви не можете сплачувати податки спільно з чоловіком
- Прибутковий з високим доходом (понад 120 000 злотих)
Паушальна виплата - без податкових пільг
- Податок на прибуток (без витрат), ставки від 2% до 17%
- Немає безкоштовної допомоги
- Вигідно при низьких витратах
Швидке правило: якщо ваш дохід менше приблизно 80 000 злотих на рік, шкала оподаткування з пільгою, яка не обкладається податком, зазвичай дешевша, ніж шкала єдиного податку. Вища - залежить від витрат.
Звільнена сума та спільне врегулювання з вашим чоловіком/дружиною
Якщо ви розраховуєтеся спільно з чоловіком/дружиною, неоподатковувана сума подвоюється:
- Разом: 60 000 злотих безкоштовна допомога
- Разом: 7 200 злотих сума зменшення податку
Але зауважте - спільне врегулювання можливе тільки за податковою шкалою. Лінійна та фіксована ставка цього не дозволяють.
Загальні умови розрахунків
- Шлюб, що триває весь податковий рік
- Спільність власності (або поділ за договором/законом)
- Обоє подружжя на податковій шкалі
- Сума обох доходів на шкалі
Поширені запитання
Чи неоподатковувана сума збігається зі зниженою податком?
Ні. Неоподатковувана сума (30 000 злотих) — це сума доходу, з якої ви теоретично не сплачуєте податок. Сума зменшення податку (3600 злотих) – це сума, на яку ви зменшуєте розрахований податок. Це дві різні концепції, що описують той самий механізм.
Чи є неоподатковувана сума в одноразовій сумі?
Ні. Для зареєстрованого доходу одноразова сума не оподатковується. Податок розраховується з першого злотого доходу, за ставкою в залежності від виду діяльності (2%-17%).
Чи існує неоподатковувана сума фіксованого податку?
Ні. 19% єдиний податок не має неоподатковуваної суми або суми, що знижує податок. Податок розраховується як 19% від усього доходу.
Скільки становить неоподатковувана допомога для осіб віком до 26 років?
Для осіб віком до 26 років діє пільга PIT-0 за трудовим договором або договором доручення - нульовий податок до 85 528 злотих на рік. У JDG ця пільга не діє - підприємницька діяльність з неї виключена.
Чи незареєстрована діяльність отримує право на неоподатковувану пільгу?
Незареєстрована діяльність не звільняється автоматично від ПДФО. З 2026 року обмеження, яке обумовлює відсутність обов’язку реєстрації підприємства, розраховується щоквартально і становить 225% мінімальної заробітної плати, тобто 10 813,50 злотих на квартал при мінімальній заробітній платі 4 806 злотих. Дохід від незареєстрованої діяльності, як правило, враховується в PIT-36 за шкалою; тому він може використовувати неоподатковувану суму разом з іншим доходом, який оподатковується за певною шкалою.
Юридична база
- Неоподатковувана та пільгова сума: Закон про ПДФО, ст. 27 — Dz.U. 2026 poz. 592
- Ставки податкової шкали: Закон про ПДФО, ст. 27 розділ 1 - той самий нормативно-правовий акт
- Пільга для молоді (PIT-0): ст. 21, розділ 1, пункт 148 - застосовується лише до трудових договорів і контрактів, а не до JDG
- Спільне врегулювання з подружжям: ст. 6 розділ 8 - стосується шкали оподаткування
Ви хочете отримати максимальну віддачу від податкових пільг?Веду бухгалтерію JDG з перевіркою AI та людиною - від 49 злотих + VAT на місяць. Допомагаю вибрати форму оподаткування та скористатися наявними пільгами. Давай поговоримо →
Джерела
Based on Polish tax regulations.