Неоподатковувана сума 2026 - скільки це і кому це вигідно в JDG — в Польщі
Неоподатковувана сума у 2026 році становить 30 000 злотих. Керівництво для JDG: як працює сума зменшення податку в розмірі 3600 злотих, хто може отримати вигоду, як заповнити PIT-2 і коли неоподатковувана сума не має значення (разова сума, лінійна сума).
Неоподатковувана сума становить 30 000 злотих — це сума доходу, з якої ви не сплачуєте прибутковий податок. Але це не означає, що перші 30 000 злотих заробітку «безкоштовні». Механізм працює інакше, ніж думає більшість людей.
У цьому посібнику я пояснюю, як неоподатковувана сума працює на практиці для одноосібної підприємницької діяльності (JDG), хто з неї користає, а хто через неї втрачає гроші.
Скільки становить неоподатковувана сума у 2026 році?
30 000 злотих на рік — неоподатковувана сума за податковою шкалою (загальні правила). Вона зменшує податок на 3 600 злотих на рік (300 злотих на місяць).
Ця сума незмінна з 2022 року (реформа «Польський лад»). У 2026 році вона не змінилася.
Як це працює на практиці
Неоподатковувана сума — це не гроші, які ви отримуєте. Це механізм, що зменшує ваш податок. Ось як він працює:
- Ви розраховуєте податок від свого доходу (12% до 120 000 злотих, 32% понад цю суму)
- Віднімаєте 3 600 злотих (сума, що зменшує податок)
- Якщо результат менший за нуль, податок становить 0 злотих
Неоподатковуваний мінімум 2026 — таблиця та порівняння
Дізнайтеся, як сума, що зменшує податок, впливає на ваші податки при різних рівнях доходу. Неоподатковуваний мінімум: 30 000 zł, сума зменшення: 3 600 zł.
Таблиця податку за доходом
| Річний дохід | Податок до зменшення | Сума зменшення | Податок до сплати | Ефективна ставка |
|---|---|---|---|---|
| 0 zł | 0 zł | −3600 zł | 0 zł (звільнено) | 0.0% |
| 15 000 zł | 1800 zł | −3600 zł | 0 zł (звільнено) | 0.0% |
| 30 000 zł | 3600 zł | −3600 zł | 0 zł (звільнено) | 0.0% |
| 45 000 zł | 5400 zł | −3600 zł | 1800 zł | 4.0% |
| 60 000 zł | 7200 zł | −3600 zł | 3600 zł | 6.0% |
| 90 000 zł | 10 800 zł | −3600 zł | 7200 zł | 8.0% |
| 120 000 zł | 14 400 zł | −3600 zł | 10 800 zł | 9.0% |
| 150 000 zł | 24 000 zł | −3600 zł | 20 400 zł | 13.6% |
| 200 000 zł | 40 000 zł | −3600 zł | 36 400 zł | 18.2% |
| 300 000 zł | 72 000 zł | −3600 zł | 68 400 zł | 22.8% |
Ефективна ставка = фактичний податок ÷ дохід. «Звільнено» = податок становить 0 zł завдяки неоподатковуваному мінімуму.
Коли прогресивна шкала з мінімумом виграє?
Порівняння трьох форм оподаткування при низьких витратах (витрати = 0 для спрощення). Зелений = найдешевший варіант при даному доході.
| Дохід | Прогресивна шкала (з мінімумом) | Плоский податок 19% | Фіксований 8,5% | Найдешевший |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 zł | 0 zł | 5700 zł | 2550 zł | ✓ Прогресивна шкала |
| 60 000 zł | 3600 zł | 11 400 zł | 5100 zł | ✓ Прогресивна шкала |
| 90 000 zł | 7200 zł | 17 100 zł | 7650 zł | ✓ Прогресивна шкала |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 22 800 zł | 10 200 zł | ✓ Фіксований 8,5% |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 28 500 zł | 12 750 zł | ✓ Фіксований 8,5% |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 38 000 zł | 17 000 zł | ✓ Фіксований 8,5% |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 57 000 zł | 25 500 zł | ✓ Фіксований 8,5% |
Фіксований податок розраховується від доходу (без витрат). При витратах > 0 фіксований може бути дешевшим. Використовуйте калькулятор нижче, щоб перевірити свою ситуацію.
Ключове правило: Прогресивна шкала з неоподатковуваним мінімумом є найдешевшою при доходах до прибл. 120 000 zł на рік (якщо у вас є витрати). Вище 120 000 zł діє друга ставка 32% і плоский/фіксований податок стають дешевшими. Виняток: спільне подружнє оподаткування подвоює поріг до 240 000 zł.
Хочете дізнатися, чи неоподатковуваного мінімуму достатньо, щоб шкала була для вас вигідною?
Ставки та суми на основі Закону про ПДФО (Dz.U. 2025 poz. 163), ст. 27 (ставки) та ст. 27f (сума зменшення). Фіксований: Закон про фіксований прибутковий податок (Dz.U. 2025 poz. 775). Таблиця не враховує медичний внесок, соціальне страхування (ZUS) чи додаткові пільги.
Приклад: дохід 20 000 злотих на рік
- Податок до застосування неоподатковуваної суми: 20 000 × 12% = 2 400 злотих
- Сума, що зменшує податок: -3 600 злотих
- Податок до сплати: 0 злотих (бо 2 400 − 3 600 < 0)
Приклад: дохід 50 000 злотих на рік
- Податок до застосування неоподатковуваної суми: 50 000 × 12% = 6 000 злотих
- Сума, що зменшує податок: -3 600 злотих
- Податок до сплати: 2 400 злотих
Приклад: дохід 120 000 злотих на рік
- Податок до застосування неоподатковуваної суми: 120 000 × 12% = 14 400 злотих
- Сума, що зменшує податок: -3 600 злотих
- Податок до сплати: 10 800 злотих
Калькулятор неоподатковуваного мінімуму
Введіть свій річний дохід (дохід мінус витрати), щоб побачити, як неоподатковуваний мінімум зменшує ваш податок. Позначте спільне подружнє оподаткування, якщо подаєте декларацію з подружжям.
Прогресивна шкала
З НЕОПОДАТКОВУВАНИМ МІНІМУМОМНеоподатковуваний мінімум: 30 000 zł
Плоский податок
БЕЗ НЕОПОДАТКОВУВАНОГО МІНІМУМУБез неоподатковуваного мінімуму, без пільг, без спільного оподаткування
Прогресивна шкала з неоподатковуваним мінімумом економить вам 6960 zł на рік порівняно з плоским податком.
Не впевнені, чи прогресивна шкала з неоподатковуваним мінімумом найкраща для вас?
Калькулятор має орієнтовний характер. Не враховує додаткові пільги (на дітей, інтернет, термомодернізацію), збитки минулих років та медичний внесок. Дані на податковий 2026 рік.
Хто може скористатися неоподатковуваною сумою?
Неоподатковувана сума діє лише за податковою шкалою (загальні правила). Якщо ви на:
- Податковій шкалі — так, у вас є неоподатковувана сума 30 000 злотих ✓
- Лінійному податку (19%) — ні, неоподатковуваної суми немає
- Ryczałt (ryczałt) — ні, неоподатковуваної суми немає
Це одна з найважливіших відмінностей між формами оподаткування. Якщо у вас низький дохід, шкала з неоподатковуваною сумою може бути дешевшою за лінійний податок чи ryczałt, хоча її ставка (12%) вища.
Неоподатковувана сума і PIT-2
PIT-2 — це заява, яку ви подаєте роботодавцю, щоб щомісячні авансові платежі податку зменшувалися на 300 злотих (1/12 суми, що зменшує податок).
- Працівник за трудовим договором — ви подаєте PIT-2, і роботодавець щомісяця утримує менший аванс
- JDG на податковій шкалі — сума, що зменшує податок, автоматично враховується в щомісячних авансових платежах (так званий «ryczałt zaliczki»)
- Два джерела доходу — PIT-2 подаєте лише одному платнику
⚠️ Важливо: Неоподатковувану суму ви застосовуєте лише один раз. Якщо у вас є дохід і з роботи за трудовим договором, і з JDG, вам загалом належить одна сума, що зменшує податок, у розмірі 3 600 злотих — а не дві.
Неоподатковувана сума і форми оподаткування в JDG
Це ключове рішення. Від вибору форми оподаткування залежить, чи користуєтеся ви неоподатковуваною сумою:
Податкова шкала — ви користуєтеся неоподатковуваною сумою
- Неоподатковувана сума: 30 000 злотих
- Сума, що зменшує податок: 3 600 злотих на рік
- Можна подавати спільну декларацію з чоловіком або дружиною (подвійна неоподатковувана сума: 60 000 злотих)
Лінійний податок — без неоподатковуваної суми
- Ставка 19% з першого злотого
- Немає ні неоподатковуваної суми, ні суми, що зменшує податок
- Спільно з чоловіком чи дружиною розраховуватися не можна
- Вигідний за високих доходів (понад 120 000 злотих)
Ryczałt — без неоподатковуваної суми
- Податок від виручки (без урахування витрат), ставки від 2% до 17%
- Неоподатковуваної суми немає
- Вигідний за низьких витрат
Просте правило: Якщо ваш дохід нижчий приблизно за 80 000 злотих на рік, податкова шкала з неоподатковуваною сумою зазвичай дешевша за лінійний податок. Вище — залежить від витрат.
Неоподатковувана сума і спільна декларація з чоловіком або дружиною
Якщо ви подаєте спільну декларацію з чоловіком або дружиною, неоподатковувана сума подвоюється:
- Разом: 60 000 злотих неоподатковуваної суми
- Разом: 7 200 злотих суми, що зменшує податок
Але увага: спільне оподаткування можливе лише за податковою шкалою. Лінійний податок і ryczałt його не допускають.
Умови спільного оподаткування
- Шлюб протягом усього податкового року або від дня весілля до кінця року
- Спільна власність подружжя протягом усього цього періоду (роздільність майна в будь-якій частині року виключає спільне оподаткування)
- Жоден із подружжя не застосовує лінійний податок чи ryczałt від підприємницької діяльності (ryczałt від приватної оренди не заважає)
- Заява про спільне оподаткування в декларації PIT-36 або PIT-37
Поширені запитання
Чи неоподатковувана сума — це те саме, що сума, яка зменшує податок?
Ні. Неоподатковувана сума (30 000 злотих) — це сума доходу, з якої ви теоретично не сплачуєте податку. Сума, що зменшує податок (3 600 злотих), — це сума, на яку ви зменшуєте розрахований податок. Це два різні поняття, що описують один і той самий механізм.
Чи є неоподатковувана сума на ryczałt?
Ні. Ryczałt від зареєстрованих доходів (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych) не має неоподатковуваної суми. Податок рахується з першого злотого виручки за ставкою, що залежить від виду діяльності (2%-17%).
Чи є неоподатковувана сума на лінійному податку?
Ні. Лінійний податок 19% не має ні неоподатковуваної суми, ні суми, що зменшує податок. Податок рахується як 19% від усього доходу.
Яка неоподатковувана сума для осіб до 26 років?
Для осіб до 26 років, які працюють за трудовим договором або договором доручення (umowa zlecenie), діє пільга PIT-0 — нульовий податок до 85 528 злотих на рік. У JDG ця пільга не діє — підприємницька діяльність із неї виключена.
Чи користується незареєстрована діяльність неоподатковуваною сумою?
Незареєстрована діяльність не звільняється від PIT автоматично. З 2026 року ліміт, до якого не потрібно реєструвати діяльність, рахується поквартально і становить 225% мінімальної заробітної плати, тобто 10 813,50 злотих на квартал за мінімальної зарплати 4 806 злотих. Дохід від незареєстрованої діяльності, як правило, декларується в PIT-36 за шкалою, тож він може користуватися неоподатковуваною сумою разом з іншими доходами, що оподатковуються за шкалою.
Правова основа
- Неоподатковувана сума і сума, що зменшує податок: Закон про PIT, ст. 27 — Dz.U. 2026 poz. 592
- Ставки податкової шкали: Закон про PIT, ст. 27 ч. 1 — той самий нормативний акт
- Пільга для молоді (PIT-0): ст. 21 ч. 1 п. 148 — стосується лише трудового договору та договору доручення, не JDG
- Спільне оподаткування з чоловіком або дружиною: ст. 6 ч. 2 (умови) і ч. 8 (виключення лінійного податку та ryczałt)
Хочете максимально використати податкові пільги?
Веду бухгалтерію JDG за допомогою AI з перевіркою людиною — від 49 злотих + VAT на місяць. Допомагаю обрати форму оподаткування та скористатися доступними пільгами. Поговорімо →