Неоподатковуваний мінімум 2026 — скільки він становить і хто може ним скористатися в JDG
Неоподатковуваний мінімум (kwota wolna) у 2026 році становить 30 000 zł. Посібник для JDG: як працює сума, що зменшує податок 3 600 zł, хто може нею скористатися, як подати заяву PIT-2 та коли неоподатковуваний мінімум не має значення (ryczałt, liniowy).
Неоподатковуваний мінімум (kwota wolna) становить 30 000 zł — сума доходу, від якої ви не сплачуєте податок. Але це не означає, що перші 30 000 zł заробітку «безкоштовні». Це працює інакше, ніж думає більшість людей.
У цьому посібнику я пояснюю, як kwota wolna діє на практиці для одноосібної підприємницької діяльності (JDG), хто може нею скористатися, а хто через неї втрачає гроші.
Скільки становить неоподатковуваний мінімум у 2026 році?
30 000 zł на рік — неоподатковуваний мінімум за прогресивної шкали оподаткування (загальні правила). Він зменшує податок на 3 600 zł на рік (300 zł щомісяця).
Ця сума не змінюється з 2022 року (реформа Polski Ład). У 2026 році вона залишилася тією самою.
Як це працює на практиці
Kwota wolna не є сумою, яку ви отримуєте. Це механізм, що зменшує ваш податок. Ось як це працює:
- Ви обчислюєте податок від свого доходу (12% до 120 000 zł, 32% понад цю суму)
- Віднімаєте 3 600 zł (сума, що зменшує податок — kwota zmniejszająca podatek)
- Якщо результат нижче нуля — податок становить 0 zł
Неоподатковуваний мінімум 2026 — таблиця та порівняння
Дізнайтеся, як сума, що зменшує податок, впливає на ваші податки при різних рівнях доходу. Неоподатковуваний мінімум: 30 000 zł, сума зменшення: 3 600 zł.
Таблиця податку за доходом
| Річний дохід | Податок до зменшення | Сума зменшення | Податок до сплати | Ефективна ставка |
|---|---|---|---|---|
| 0 zł | 0 zł | −3600 zł | 0 zł (звільнено) | 0.0% |
| 15 000 zł | 1800 zł | −3600 zł | 0 zł (звільнено) | 0.0% |
| 30 000 zł | 3600 zł | −3600 zł | 0 zł (звільнено) | 0.0% |
| 45 000 zł | 5400 zł | −3600 zł | 1800 zł | 4.0% |
| 60 000 zł | 7200 zł | −3600 zł | 3600 zł | 6.0% |
| 90 000 zł | 10 800 zł | −3600 zł | 7200 zł | 8.0% |
| 120 000 zł | 14 400 zł | −3600 zł | 10 800 zł | 9.0% |
| 150 000 zł | 24 000 zł | −3600 zł | 20 400 zł | 13.6% |
| 200 000 zł | 40 000 zł | −3600 zł | 36 400 zł | 18.2% |
| 300 000 zł | 72 000 zł | −3600 zł | 68 400 zł | 22.8% |
Ефективна ставка = фактичний податок ÷ дохід. «Звільнено» = податок становить 0 zł завдяки неоподатковуваному мінімуму.
Коли прогресивна шкала з мінімумом виграє?
Порівняння трьох форм оподаткування при низьких витратах (витрати = 0 для спрощення). Зелений = найдешевший варіант при даному доході.
| Дохід | Прогресивна шкала (з мінімумом) | Плоский податок 19% | Фіксований 8,5% | Найдешевший |
|---|---|---|---|---|
| 30 000 zł | 0 zł | 5700 zł | 2550 zł | ✓ Прогресивна шкала |
| 60 000 zł | 3600 zł | 11 400 zł | 5100 zł | ✓ Прогресивна шкала |
| 90 000 zł | 7200 zł | 17 100 zł | 7650 zł | ✓ Прогресивна шкала |
| 120 000 zł | 10 800 zł | 22 800 zł | 10 200 zł | ✓ Фіксований 8,5% |
| 150 000 zł | 20 400 zł | 28 500 zł | 12 750 zł | ✓ Фіксований 8,5% |
| 200 000 zł | 36 400 zł | 38 000 zł | 17 000 zł | ✓ Фіксований 8,5% |
| 300 000 zł | 68 400 zł | 57 000 zł | 25 500 zł | ✓ Фіксований 8,5% |
Фіксований податок розраховується від доходу (без витрат). При витратах > 0 фіксований може бути дешевшим. Використовуйте калькулятор нижче, щоб перевірити свою ситуацію.
Ключове правило: Прогресивна шкала з неоподатковуваним мінімумом є найдешевшою при доходах до прибл. 120 000 zł на рік (якщо у вас є витрати). Вище 120 000 zł діє друга ставка 32% і плоский/фіксований податок стають дешевшими. Виняток: спільне подружнє оподаткування подвоює поріг до 240 000 zł.
Хочете дізнатися, чи неоподатковуваного мінімуму достатньо, щоб шкала була для вас вигідною?
Ставки та суми на основі Закону про ПДФО (Dz.U. 2025 poz. 163), ст. 27 (ставки) та ст. 27f (сума зменшення). Фіксований: Закон про фіксований прибутковий податок (Dz.U. 2025 poz. 775). Таблиця не враховує медичний внесок, соціальне страхування (ZUS) чи додаткові пільги.
Приклад: дохід 20 000 zł на рік
- Податок до застосування kwota wolna: 20 000 × 12% = 2 400 zł
- Сума, що зменшує податок: -3 600 zł
- Податок до сплати: 0 zł (бо 2 400 − 3 600 < 0)
Приклад: дохід 50 000 zł на рік
- Податок до застосування kwota wolna: 50 000 × 12% = 6 000 zł
- Сума, що зменшує податок: -3 600 zł
- Податок до сплати: 2 400 zł
Приклад: дохід 120 000 zł на рік
- Податок до застосування kwota wolna: 120 000 × 12% = 14 400 zł
- Сума, що зменшує податок: -3 600 zł
- Податок до сплати: 10 800 zł
Калькулятор неоподатковуваного мінімуму
Введіть свій річний дохід (дохід мінус витрати), щоб побачити, як неоподатковуваний мінімум зменшує ваш податок. Позначте спільне подружнє оподаткування, якщо подаєте декларацію з подружжям.
Прогресивна шкала
З НЕОПОДАТКОВУВАНИМ МІНІМУМОМНеоподатковуваний мінімум: 30 000 zł
Плоский податок
БЕЗ НЕОПОДАТКОВУВАНОГО МІНІМУМУБез неоподатковуваного мінімуму, без пільг, без спільного оподаткування
Прогресивна шкала з неоподатковуваним мінімумом економить вам 6960 zł на рік порівняно з плоским податком.
Не впевнені, чи прогресивна шкала з неоподатковуваним мінімумом найкраща для вас?
Калькулятор має орієнтовний характер. Не враховує додаткові пільги (на дітей, інтернет, термомодернізацію), збитки минулих років та медичний внесок. Дані на податковий 2026 рік.
Хто може скористатися неоподатковуваним мінімумом?
Kwota wolna діє тільки за прогресивної шкали оподаткування (загальні правила). Якщо ви на:
- Прогресивній шкалі — так, ви маєте неоподатковуваний мінімум 30 000 zł ✓
- Плоскому податку 19% (liniowy) — ні, kwota wolna відсутня
- Фіксованому податку (ryczałt) — ні, kwota wolna відсутня
Це одна з найважливіших відмінностей між формами оподаткування. Якщо у вас низький дохід, прогресивна шкала з kwota wolna може бути дешевшою, ніж liniowy або ryczałt — незважаючи на те, що відсоткова ставка (12%) вища.
Kwota wolna та PIT-2
Заява PIT-2 (для зменшення щомісячних авансових платежів) — це декларація, яку ви подаєте роботодавцю, щоб зменшити авансові платежі з податку на 300 zł щомісяця (1/12 суми, що зменшує податок).
- Працівник за наймом — подаєте PIT-2, роботодавець щомісяця утримує менший авансовий платіж
- JDG за прогресивної шкали — сума, що зменшує податок, автоматично враховується в щомісячних авансових платежах (так званий «ryczałt zaliczki»)
- Два джерела доходу — PIT-2 подаєте лише в одного платника
⚠️ Важливо: Kwota wolna віднімається тільки один раз. Якщо ви маєте дохід з найму та з JDG, загалом вам належить одна сума, що зменшує податок, — 3 600 zł, а не дві.
Kwota wolna та форми оподаткування в JDG
Це ключове рішення. Вибір форми оподаткування визначає, чи скористаєтеся ви kwota wolna:
Прогресивна шкала — ви користуєтеся kwota wolna
- Неоподатковуваний мінімум: 30 000 zł
- Сума, що зменшує податок: 3 600 zł на рік
- Діє також пільга для молоді (до 26 р.) — нульовий податок до 85 528 zł
- Можна подавати спільну декларацію з подружжям (подвійний неоподатковуваний мінімум: 60 000 zł)
Плоский податок 19% (liniowy) — без kwota wolna
- Ставка 19% від першої злотого
- Без неоподатковуваного мінімуму, без суми, що зменшує податок
- Не можна подавати спільну декларацію з подружжям
- Вигідний при високих доходах (понад 120 000 zł)
Фіксований податок (ryczałt) — без kwota wolna
- Податок від доходу (без витрат), ставки від 2% до 17%
- Без неоподатковуваного мінімуму
- Вигідний при низьких витратах
Швидке правило: Якщо ваш дохід нижчий за приблизно 80 000 zł на рік, прогресивна шкала з kwota wolna зазвичай дешевша за liniowy. Понад цю суму — залежить від витрат.
Kwota wolna та спільна декларація з подружжям
Якщо ви подаєте спільну декларацію з подружжям, неоподатковуваний мінімум подвоюється:
- Разом: 60 000 zł неоподатковуваного мінімуму
- Разом: 7 200 zł суми, що зменшує податок
Але зверніть увагу — спільна декларація можлива тільки за прогресивної шкали оподаткування. Liniowy та ryczałt її не допускають.
Умови спільної декларації
- Шлюб, що тривав увесь податковий рік
- Спільність майна (або роздільність за договором/законом)
- Обоє подружжя на прогресивній шкалі оподаткування
- Сума доходів обох за шкалою
FAQ
Чи неоподатковуваний мінімум (kwota wolna) — це те саме, що сума, що зменшує податок?
Ні. Kwota wolna (30 000 zł) — це сума доходу, від якої теоретично ви не сплачуєте податок. Сума, що зменшує податок (3 600 zł) — це сума, на яку ви зменшуєте обчислений податок. Це два різні поняття, що описують один і той самий механізм.
Чи діє kwota wolna за фіксованого податку (ryczałt)?
Ні. Ryczałt (фіксований податок від зафіксованих доходів) не має неоподатковуваного мінімуму. Податок обчислюється від першої злотого доходу, за ставкою, що залежить від виду діяльності (2%–17%).
Чи діє kwota wolna за плоского податку (liniowy)?
Ні. Плоский податок 19% не має неоподатковуваного мінімуму ani суми, що зменшує податок. Податок обчислюється як 19% від усього доходу.
Скільки становить kwota wolna для осіб до 26 років?
Для осіб до 26 р. за трудовим договором або договором доручення діє пільга PIT-0 — нульовий податок до 85 528 zł на рік. У JDG ця пільга не діє — підприємницька діяльність виключена з неї.
Чи користується неоподатковуваним мінімумом незареєстрована діяльність?
Незареєстрована діяльність (дохід до 75% мінімальної заробітної плати) повністю звільнена від податку в межах місячного ліміту, але це не є «kwota wolna» в розумінні PIT. Це окремий, спрощений податковий режим.
Правова основа
- Неоподатковуваний мінімум та сума, що зменшує податок: Закон про PIT, ст. 27f — Dz.U. 2025 poz. 163
- Ставки прогресивної шкали: Закон про PIT, ст. 27 п. 1 — той самий закон
- Пільга для молоді (PIT-0): ст. 21 п. 1 пкт 148 — стосується лише трудового договору та договору доручення, не JDG
- Спільна декларація з подружжям: ст. 6 п. 8 — стосується прогресивної шкали
Хочете максимально скористатися податковими пільгами?
Веду бухгалтерський облік JDG з використанням ШІ та перевіркою людиною — від 49 zł + VAT на місяць. Допомагаю обрати форму оподаткування та скористатися доступними пільгами. Поговорімо →
Маєте питання про бухгалтерію?
Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.
Зв'язатися