PIT-2 та сума, що зменшує податок у Польщі у 2026 році — як це працює в JDG

Форма PIT-2 — це заява, яка дозволяє роботодавцю зменшувати місячні авансові платежі з податку на доходи на 1/12 суми, що зменшує податок (300 zł на місяць). Для працівників за наймом це стандарт. Але як це працює, коли ви також ведете господарську діяльність?

Пояснюємо, що таке PIT-2, як сума зменшення 3 600 zł працює на практиці, і що відбувається, коли ви одночасно маєте роботу за наймом та JDG на податковій шкалі.

Що таке PIT-2

PIT-2 — це заява працівника (або виконавця доручення), що подається платнику (роботодавцю), в якій працівник заявляє, що роботодавець повинен зменшувати місячні авансові платежі з податку на доходи на 1/12 суми, що зменшує податок (ст. 32 п. 2 Закону про PIT).

Сума, що зменшує податок на податковій шкалі, становить 3 600 zł на рік (витікає з неоподаровуваної суми 30 000 zł × 12%). Поділена на 12 місяців дає 300 zł на місяць.

Як подати PIT-2

Заяву PIT-2 подають роботодавцю. Роботодавець враховує її з місяця, наступного за місяцем подання. Можна подати PIT-2 одночасно максимум трьом роботодавцям — з розподілом суми (1/12, 1/24 або 1/36 кожному).

Якщо ви не подасте PIT-2, роботодавець стягує повні авансові платежі без зменшення. Суму ви повернете у річній декларації PIT-37 або PIT-36.

PIT-2 та JDG на податковій шкалі

Тут починається ключова проблема для осіб з роботою за наймом та діяльністю.

Проблема: подвійне використання неоподеровуваної суми

Сума зменшення 3 600 zł надається один раз на всі джерела доходу, оподатковані за шкалою, не окремо для роботи за наймом та JDG. Якщо роботодавець застосовує PIT-2 (зменшує авансові платежі на 300 zł/міс.), то неоподеровувана сума вже «використовується» поточно через роботу за наймом.

У річній декларації PIT-36 (де ви підсумовуєте доходи з роботи за наймом та JDG) сума зменшення враховується автоматично — але якщо вона була стягнена авансово у роботодавця, то авансові платежі з JDG ви повинні розраховувати без чергового зменшення.

Практика: авансові платежі з JDG

Як підприємець на шкалі ви сплачуєте місячні авансові платежі з PIT (ст. 44 п. 1 Закону про PIT). Аванс ви розраховуєте від доходу з діяльності. Ви не застосовуєте в ньому зменшення на 1/12 суми зменшення, якщо ця сума вже використовується у роботодавця (через PIT-2).

Якщо ви не маєте роботи за наймом (тільки JDG), ви зменшуєте авансові платежі з діяльності на 1/12 суми зменшення — аналогічно до PIT-2.

Приклад

Робота за наймом: 60 000 zł на рік, PIT-2 подано (роботодавець зменшує на 300 zł/міс.). JDG на шкалі: дохід 50 000 zł.

• Протягом року: роботодавець стягує менші авансові платежі (на 300 zł/міс.), а ви з JDG сплачуєте авансові платежі без зменшення.
• У річному PIT-36: ви підсумовуєте доходи з роботи за наймом та JDG, сума зменшення 3 600 zł враховується один раз. Якщо вона була повністю використана через роботу за наймом (бо PIT-2 діяв у роботодавця), то в PIT-36 це балансується.

PIT-2 та лінійний податок і паушальний податок (ryczałt)

Лінійний (19%)

На лінійному немає суми зменшення та неоподеровуваної суми (ст. 30c п. 1 PIT). PIT-2 не застосовується до доходів з лінійної діяльності. Якщо ви маєте роботу за наймом на шкалі та JDG на лінійному:

• PIT-2 діє у роботодавця (робота за наймом на шкалі),
• JDG на лінійному: ви платите 19% від доходу, без зменшення.

Паушальний податок (ryczałt)

На паушальному податку (ryczałt) PIT-2 не застосовується (ryczałт є окремим законом). Якщо ви маєте роботу за наймом на шкалі та JDG на паушальному податку (ryczałt):

• PIT-2 діє у роботодавця (робота за наймом на шкалі),
• JDG на паушальному податку (ryczałt): ви платите ryczałt від доходу, без зменшення.

Пастки

1. Подання PIT-2 двом роботодавцям з повною сумою — загальна сума зменшення у всіх платників не може перевищувати 1/12 суми зменшення (300 zł/міс.). При двох роботодавцях: 1/24 кожному (150 zł/міс.).
2. Відсутність коригування після зміни роботи — якщо ви зміните роботу, ви повинні подати PIT-2 новому роботодавцю. Старий PIT-2 не переноситься автоматично.
3. PIT-2 та авансові платежі JDG — якщо ви маєте PIT-2 у роботодавця, не зменшуйте авансові платежі з JDG на 1/12 суми зменшення. Це найпоширеніша помилка, що веде до недоплати.
4. PIT-2 та пільга PIT-0 для молоді — особи до 26 років на роботі за наймом можуть користуватися PIT-0 (звільнення до 85 528 zł). Тоді PIT-2 не потрібен, бо авансові платежі все одно становлять 0 zł. Але з JDG все одно сплачується податок.
5. PIT-2 та спільне розрахунок — при спільному розрахунку подружжя сума зменшення подвоюється (2 × 3 600 zł = 7 200 zł). PIT-2 діє у кожного роботодавця окремо.

FAQ

Чи потрібно подавати PIT-2 щороку?

Ні. PIT-2 діє до зміни роботодавця або відкликання заяви. У багатьох випадках роботодавець застосовує його автоматично з року в рік.

Чи можу я подати PIT-2, якщо веду тільки JDG?

PIT-2 є заявою для платників (роботодавців). Підприємець сам зменшує авансові платежі з JDG на 1/12 суми зменшення у щомісячному розрахунку — він не подає PIT-2.

Чи діє PIT-2 на лінійному податку?

Ні. На лінійному немає неоподеровуваної суми та суми зменшення податку. PIT-2 має значення тільки на податковій шкалі.

Що робити, якщо я не подав PIT-2 і заплатив занадто багато авансових платежів?

Нічого не втрачено. У річній декларації PIT-37 або PIT-36 сума зменшення враховується автоматично. Переплату ви отримаєте як повернення.

Чи можна подати PIT-2 трьом роботодавцям одночасно?

Так, але загальне зменшення у всіх роботодавців не може перевищувати 1/12 суми зменшення (300 zł/міс.). При трьох роботодавцях: 1/36 кожному (100 zł/міс.).

Джерела

• podatki.gov.pl — PIT-2, PIT-2A, PIT-3 правила подання заяв
• Закон про PIT — ст. 32 п. 2 та ст. 44 (Dz.U. 2026 poz. 592 t.j.)

Потрібна допомога з авансовими платежами PIT?

Oxyok веде бухгалтерію JDG та допомагає правильно розраховувати авансові платежі — від 49 zł + VAT на місяць.

Напишіть Paweł або дивіться бухгалтерію Oxyok.

Матеріал має інформаційний характер. Індивідуальна податкова ситуація вимагає аналізу.