Лізинг автомобіля в одноосібному підприємстві (JDG) у Польщі (2026) — VAT та витрати

1. Операційний лізинг (найпопулярніший)

Платите щомісячні внески, авто є власністю лізингової компанії. Після закінчення договору можете:

• Купити авто (викуп)
• Повернути авто
• Продовжити договір

Переваги:

• Внески у витратах (шкала/лінійна)
• VAT від внесків — 50% або 100%
• Відсутність одноразової витрати

2. Фінансовий лізинг (рідше)

Авто є вашою власністю з першого дня. Амортизуєте його як основний засіб.

VAT від лізингу — 50% чи 100%?

Це залежить від способу використання авто:

Змішане використання (50% VAT)

Якщо використовуєте авто фірмове і приватно — відраховуєте 50% VAT від лізингових внесків та пального.

Вимога: Ведення реєстру пробігу транспортного засобу (щомісячний запис кілометрів).

Тільки фірмове (100% VAT)

Якщо використовуєте авто лише для фірмових цілей — відраховуєте 100% VAT.

Вимога: Ведення детального реєстру пробігу — час, маршрут, мета поїздки, кілометри. Плюс реєстрація в US як «тільки фірмовий транспортний засіб».

Ліміт 150 000 zł

Ліміт стосується вартості автомобіля для цілей амортизації (KŚT 2 і 5):

• Авто до 150 000 zł нетто: відраховуєте повні лізингові внески
• Авто понад 150 000 zł нетто: відраховуєте внески пропорційно (150 000 / вартість авто)

Приклад:

Авто вартістю 200 000 zł нетто, лізинговий внесок 3 000 zł.

• Пропорція: 150 000 / 200 000 = 75%
• Витрата: 3 000 × 75% = 2 250 zł (відраховуєте у витратах)

Витрати на пальне

Пальне відраховуєте як фірмову витрату (на шкалі/лінійній):

• Змішане використання: 75% витрат на експлуатацію (пальне + сервіс + страхування)
• Тільки фірмове: 100% витрат на експлуатацію

VAT від пального:

• Змішане використання: 50% VAT
• Тільки фірмове: 100% VAT

Лізинг на паушальному податку (ryczałt)

На паушальному податку (ryczałt) ви не відраховуєте витрати — тому лізингові внески, пальне і сервіс не знижують податок.

Але VAT відраховуєте незалежно — можете відраховувати 50% або 100% VAT від внесків і пального.

Викуп

Після закінчення лізингу можете викупити авто. Викуп це:

• Одноразова витрата (шкала/лінійна) — плата за викуп у витратах
• VAT: відраховуєте 50% або 100% (залежно від використання)
• Власність: авто стає вашим

Після викупу можете:

• Продати авто (дохід)
• Використовувати приватно (вже не у витратах)
• Внести як основний засіб (далі амортизувати)

Порівняння: лізинг vs готівка vs кредит

| Спосіб | Витрати PIT | VAT | Грошовий потік | |---|---|---|---| | Операційний лізинг | Внески у витратах | 50%/100% | Низькі внески | | Готівка | Амортизація 20%/рік | 50%/100% | Одноразова витрата | | Кредит | Внески основні + відсотки | 50%/100% | Внески з відсотками |

Підводні камені та найпоширеніші помилки

1. Відсутність реєстру пробігу

Якщо відраховуєте 100% VAT — мусите вести детальний реєстр. Без нього US анулює VAT.

2. Ліміт 150 000 zł

Авто понад 150 000 zł — відраховуєте лише пропорційно.

3. Лізинг на паушальному податку (ryczałt)

Лізингові внески не знижують податок на паушальному податку (ryczałt). Тільки VAT відраховуєте.

4. Викуп як дохід

Якщо після викупу продасте авто дорожче — різниця є фірмовим доходом.

5. Пальне без чека

Фіскальні чеки за пальне є обов'язковими. Без них — відсутність VAT і витрати.

FAQ

Чи на паушальному податку (ryczałt) можу лізингувати авто?

Так, але внески не знижують податок. Відраховуєте лише VAT (50%/100%).

Чи мусу вести реєстр кілометрів?

Так, якщо відраховуєте 100% VAT. При 50% VAT реєстр не є обов'язковим, але рекомендований.

Чи викуп лізингу є витратою?

Так, на шкалі/лінійній плата за викуп є одноразовою витратою.

Чи можу відрахувати 100% VAT без реєстру?

Ні. Без детального реєстру пробігу — максимум 50% VAT.

Чи ліміт 150 000 zł стосується лізингу?

Так. При операційному лізингу ліміт стосується вартості авто, встановленої в лізинговому договорі.

Потрібна допомога з лізингом?

Веду бухгалтерію JDG з лізингами — реєстр пробігу, VAT 50%/100%, викуп, амортизація. Від 49 zł + VAT щомісяця.

Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.

Увага: Операційний лізинг: VAT 50% (змішане) або 100% (тільки фірмове). Ліміт 150 000 zł. Реєстр пробігу обов'язковий при 100% VAT. На паушальному податку (ryczałt) витрати не відраховуються. Перед ухваленням рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.