Автомобіль у фірмі ФОП — витрати, ПДВ та підводні камені 2026

Легковий автомобіль в одноосібному підприємстві: метод обліку пробігу vs фіксована ставка, відрахування ПДВ 50%, витрати на використання авто. Практичний посібник 2026.

Автомобіль — одна з найчастіших витрат у ФОП (JDG) — і одна з найскладніших для розрахунку. Податкова інспекція перевіряє кілометри, ПДВ та пропорцію службового-приватного використання. Помилка коштує.

Два методи розрахунку авто у ФОП

Метод 1: Облік пробігу (кілометраж)

Ви розраховуєте фактичні кілометри. Ставка за 1 км залежить від об'єму двигуна:

До 900 см³: 0,58 zł/км
Понад 900 см³: 0,85 zł/км

Вимоги:

Ведення обліку пробігу (дата, маршрут, мета, кілометри)
Автомобіль повинен бути власністю підприємця (або в лізинг)
Відраховуєте ПДВ від пального: 100% ПДВ від бензину/дизелю (з 2022)

Метод 2: Фіксована ставка (20% або повна)

Якщо ви не хочете вести облік кілометражу, можете розраховувати авто за фіксованою ставкою:

Місячне використання: 20% вартості авто на рік, макс. в межах ліміту
Не відраховуєте витрати на паливо, страхування, сервіс — усе у фіксованій ставці
Відраховуєте 50% ПДВ від покупки авто та пального

ПДВ від автомобіля — 50% чи 100%?

Легковий автомобіль частково служить приватним цілям — тому ви відраховуєте лише 50% ПДВ від:

Покупки авто
Пального
Сервісу та деталей
Страхування
Лізингу

Виняток: Якщо авто використовується на 100% у службових цілях (з обліком та заявою), ви можете відрахувати 100% ПДВ. Але це вимагає ведення так званого обліку пробігу та документального підтвердження відсутності приватного використання.

Витрати на використання авто — таблиця

| Елемент | Облік км | Фіксована ставка | |---------|:---:|:---:| | Витрати на паливо | ✓ (75% витрати) | у фікс. ставці | | Страхування | ✓ | у фікс. ставці | | Сервіс/деталі | ✓ | у фікс. ставці | | Амортизація | ✓ | у фікс. ставці | | ПДВ від пального | 100% (бензин) | 50% | | Річний ліміт | немає | ліміт фікс. ставки |

Підводні камені та помилки

Відсутність обліку пробігу — якщо ви стверджуєте, що авто на 100% службове, ви повинні це довести
Відрахування 100% ПДВ без обліку — податкова може скасувати відрахування і нарахувати штрафний ПДВ
Змішання методів — ви не можете то розраховувати кілометраж, то фіксовану ставку
Авто для сім'ї — якщо дружина/чоловік використовує авто приватно, ви повинні додати це до витрат на працівників (якщо виплачуєте зарплату)

Найчастіші запитання

Чи повинен я вести облік пробігу?

Ні, якщо обираєте фіксовану ставку. Але якщо хочете відрахувати 100% ПДВ або розраховувати повні витрати — так.

Чи на фіксованому податку (ryczałt) можу я списати авто у витрати?

Ні. На фіксованому податку ви не відраховуєте витрати. Авто ви розраховуєте тільки на прогресивній шкалі або плоскому податку.

Чи вигідний лізинг авто?

Так, якщо авто коштує понад 150 000 zł і ви активний платник ПДВ. Лізингові платежі ви списуєте у витрати і відраховуєте 50% ПДВ.

Потрібна допомога з автомобілем у фірмі?

Розраховую авто у ФОП — кілометраж, фіксована ставка, лізинг, ПДВ. Від 49 zł + ПДВ на місяць.

Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.