Як відрахувати VAT на паливо в JDG у Польщі (2026)
Відрахування VAT на паливо в JDG у Польщі у 2026 році. 50% чи 100%, фіскальні чеки, ліміт, змішане використання. Практичний посібник з прикладами.
Заправляєте корпоративне авто і хочете відрахувати VAT? Залежить від того, чи використовуєте авто приватно. Змішане = 50% VAT. Тільки для бізнесу = 100%. Але зверніть увагу — потрібні фіскальні чеки, а не лише рахунки.
У цьому посібнику пояснюю правила відрахування VAT на паливо в JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібне підприємство) у Польщі у 2026 році.
VAT на паливо — 50% чи 100%?
Відшкодування ПДВ на паливо — 50% чи 100%?
Відшкодування ПДВ на паливо залежить від способу використання транспортного засобу: 50% при змішаному використанні або 100% при виключно діловому.
Транспортний засіб використовується як для ділових, так і для приватних цілей. Стандартна ставка для легкових авто.
Транспортний засіб використовується виключно для ділових цілей. Вимагає журналу пробігу (кілометри).
Документ покупки
До 450 zł брутто — чек з NIP покупця достатній.
Понад 450 zł брутто — потрібен рахунок-фактура VAT.
При змішаному використанні — відшкодовуєте 75% вартості палива як витрату.
При виключно діловому використанні — відшкодовуєте 100% витрат на паливо.
Приклад: заправка 1 000 zł брутто
Розбивка на ПДВ та PIT при змішаному використанні (50% ПДВ, 75% витрат PIT).
| Позиція | Сума | ПДВ відшкод. | Витрата PIT |
|---|---|---|---|
| Чиста вартість палива | 813,01 zł | — | — |
| Сума ПДВ (23%) | 186,99 zł | — | — |
| Брутто сума | 1000,00 zł | — | — |
| Відшкодовуваний ПДВ (50%) | — | 93,50 zł | — |
| Витрата PIT (75%) | — | — | 609,76 zł |
Головне правило: Щоб відшкодувати 100% ПДВ на паливо, ви повинні вести журнал пробігу (кілометраж). Без нього автоматично діє ставка 50% (змішане використання).
Заправляєтесь на фірму? Перевіримо, скільки можна відшкодувати.
Порахуємо →На основі ст. 86 п. 1 та ст. 86a Закону про ПДВ. Ліміт чеку 450 zł брутто: ст. 86a п. 6 пп. 1. Журнал пробігу: розпорядження Міністра фінансів.
Змішане використання (50% VAT)
Якщо використовуєте авто для бізнесу і приватно — відраховуєте 50% VAT на паливо.
Вимога: Облік пробігу не є обов'язковим, але рекомендується.
Тільки для бізнесу (100% VAT)
Якщо використовуєте авто лише для ділових цілей — відраховуєте 100% VAT.
Вимога: Детальний облік пробігу (час, маршрут, мета, кілометри). А також повідомлення до US як «тільки корпоративне авто».
Чек чи рахунок?
Для відрахування VAT на паливо потрібен:
- Фіскальний чек з NIP — достатній для відрахування VAT до 450 zł (ліміт 450 zł brutto на одну операцію)
- Рахунок — для відрахування понад 450 zł brutto
Чек з NIP:
- На АЗС вказуєте NIP перед оплатою
- Отримуєте чек з вашим NIP
- Чек є бухгалтерським документом (як рахунок)
Ліміт чеку:
- До 450 zł brutto — чек з NIP достатній
- Понад 450 zł — потрібен рахунок
Витрати на паливо (PIT)
На шкалі та лінійному відраховуєте витрати на паливо:
- Змішане використання: 75% витрат на експлуатацію (паливо + сервіс + страхування)
- Тільки для бізнесу: 100% витрат на експлуатацію
На ryczałt:
Ви не відраховуєте витрати на паливо (немає витрат на ryczałt). Але VAT відраховуєте (50% або 100%).
Приклад відрахування
Сценарій: 1 000 zł палива (netto 813 zł + VAT 187 zł)
Змішане використання (50%):
- Відрахування VAT: 187 × 50% = 93,50 zł
- Витрата PIT: 813 × 75% = 609,75 zł
Тільки для бізнесу (100%):
- Відрахування VAT: 187 zł
- Витрата PIT: 813 zł
Електричні та гібридні авто
Для електричних авто діють додаткові пільги:
- Амортизація: ліміт 225 000 zł (зазвичай 150 000 zł)
- VAT: 100% відрахування (навіть при змішаному використанні, але це змінюється)
- Акциз: звільнені
Найпоширеніші помилки
1. Відсутність чеку з NIP
Без чеку з NIP (або рахунку) — немає відрахування VAT.
2. Відрахування 100% без обліку км
Без детального обліку — max 50% VAT.
3. Забування про 75% витрат PIT
При змішаному використанні відраховуєте 75% витрат PIT, а не 100%.
4. Думання, що на ryczałt можна відрахувати паливо
На ryczałт ви відраховуєте VAT, але не витрати PIT (паливо).
FAQ
Чи потрібен мені рахунок на паливо?
До 450 zł brutto — чек з NIP достатній. Понад 450 zł — рахунок.
Чи на ryczałт я відраховую VAT на паливо?
Так. VAT відраховуєте незалежно від ryczałт (50% або 100%).
Чи повинен я вести облік км?
При 50% VAT — не обов'язково (але рекомендується). При 100% VAT — обов'язково.
Чи має електро авто 100% VAT?
Для електромобілів можуть діяти додаткові пільги, але VAT 100% вимагає обліку як звичайне авто.
Потрібна допомога з VAT на паливо?
Веду бухгалтерію JDG з повним обслуговуванням VAT — паливо, облік км, 50%/100%. Від 49 zł + VAT на місяць.
Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.
Увага: VAT на паливо: 50% (змішане) або 100% (тільки для бізнесу). Чек з NIP до 450 zł brutto. На ryczałт відраховуєте VAT, але не витрати PIT. Перед ухваленням рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.
Маєте питання про бухгалтерію?
Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.
Зв'язатися