Реєстрація VAT іноземної компанії в Польщі в 2026 році
Коли нерезиденту потрібен польський VAT, склад і FBA, продаж B2B, B2C, OSS, податковий представник і JPK_V7.
Іноземній компанії може знадобитися польський VAT без створення компанії чи постійного представництва в Польщі. Зобов’язання залежать від конкретних транзакцій, а не від простого наявності польського клієнта.
Товар на польському складі
Переміщення ваших власних товарів з іншої країни ЄС до Польщі, продаж їх на місці зі складу або доставка з Польщі може призвести до сплати VAT у Польщі.
Склад FBA часто призводить до реєстрації, але перед тим, як зробити категоричний висновок, необхідно перевірити ланцюжок постачання, право власності на запаси та доступні спрощення. Запис про розташування складу на самій панелі платформи не описує всю транзакцію.
Суб’єкт, який не має зареєстрованого офісу в Польщі, як правило, не користується польським персональним звільненням у розмірі 240 000 злотих.
Послуги B2B
У випадку типової послуги, наданої польському платнику податків, місцем постачання може бути Польща, а податок сплачує покупець як імпорт послуг. Іноземний постачальник послуг зазвичай не реєструється лише з цієї причини.
Існують винятки, включаючи нерухомість, заходи, транспорт і окремі послуги B2C. Потрібно встановити правило місця виконання.
Продажі B2C і поріг у 10 000 євро
Поріг у 10 000 євро не поширюється на всі побутові послуги. Він охоплює певні транскордонні телекомунікаційні, радіомовні та електронні послуги, а також дистанційні продажі товарів усередині ЄС, відповідно до умов, пов’язаних із заснуванням постачальника.
Після перевищення граничного значення стягується VAT країни споживання. ОСС – це добровільне спрощення розрахунків цього податку, а не обов’язкова реєстрація.
Податковий представник
Суб’єкт поза межами ЄС, який зобов’язаний зареєструватися як активний платник VAT у Польщі, зазвичай призначає податкового представника. Правила та угоди передбачають винятки для деяких країн.Єдиної законодавчо встановленої ціни представництва немає. Відповідальність та винагорода випливають з положення та контракту.
VAT-R, NIP і JPK
Реєстрація відбувається за VAT-Р. Суб’єкт отримує або використовує польський NIP у порядку для нерезидентів.
Після реєстрації сфера обов'язків може включати JPK_V7, рахунки-фактури, записи та податкові платежі. Реєстрація VAT у ЄС є окремою та потрібна лише для операцій, охоплених короткою інформацією.
Придбання послуги від іноземного підрядника польським покупцем не є предметом покупки в VAT-ЄС лише тому, що це імпорт послуг.
IOSS та імпорт
IOSS застосовується до певних продажів імпортних товарів партіями з внутрішньою вартістю до 150 євро. Платформа не завжди збирає VAT; це залежить від моделі продажу та його ролі як постачальника.
Для посилок понад 150 євро застосовуються звичайні правила імпорту, але платник податків і відповідальна особа не завжди є споживачем. Визначальними є умови доставки та митне декларування.
Джерела
Вам потрібен польський VAT-розрахунк?
Oxyok надає бухгалтерські послуги для польських JDG - від 49 злотих + VAT на місяць. Обсяг послуг нерезидента потребує окремої оцінки.