Ryczałt та інтернет-торгівля — e-commerce магазин у Польщі (2026)

Ставка 2% ryczałт стосується торговельної діяльності (PKWiU 47 — роздрібна торгівля, 46 — оптова торгівля):

• Продаж товарів, куплених для перепродажу
• Інтернет-магазини
• Allegro, Amazon, eBay
• Оптові бази

Що таке «товар»?

Товар = рухома річ, набута з метою перепродажу (без переробки). Якщо купуєте футболки і продаєте — це 2%. Якщо шиєте футболки — це послуга (8,5% або вище).

Ставки для різних моделей e-commerce

| Модель | PKWiU | Ставка | |---|---|---| | Роздрібна торгівля (вкл. онлайн) | 47 | 2% | | Оптова торгівля | 46 | 2% | | Дропшиппинг (як посередник) | 46.18 | 2% або 8,5% | | Продаж власних продуктів | 32/31 | 5,5% або вище | | Логістичні послуги | 52.29 | 8,5% |

Дропшиппинг — ускладнення

Дропшиппинг — це модель, за якої ви не зберігаєте товар. Клієнт замовляє у вас, ви замовляєте у постачальника, постачальник відправляє клієнту.

Ставка для дропшиппингу:

• Якщо ви продавець (покупець платить вам, ви платите постачальнику): 2% (торгівля)
• Якщо ви посередник (отримуєте комісію, постачальник відправляє безпосередньо): 8,5% (посередницька послуга)

Залежить від структури договору та руху грошей.

Allegro/Amazon — як розраховувати?

Allegro:

• Дохід: сума з рахунків продажу (мінус комісія Allegro)
• Комісія Allegro: витрата? Ні на ryczałt (без витрат)
• Але: комісія зменшує дохід на платформі (відрахування в обліку)

Amazon:

• Дохід: сума виплат з Amazon (мінус збори Amazon)
• Збори Amazon (FBA, комісії): витрата? Ні на ryczałt
• Але: деякі збори зменшують дохід на платформі

VAT в e-commerce

VAT від внутрішнього продажу (PL):

• Стандартна ставка 23% (більшість товарів)
• 8% (продукти харчування, книги, ліки)
• 5% (основні харчові продукти)

VAT від продажу в ЄС:

• OSS (One Stop Shop — Єдине вікно): реєстрація в одній країні ЄС, розрахунок VAT для всього ЄС
• Ліміт OSS: понад 10 000 EUR на рік trans-border B2C-транзакцій

VAT поза ЄС:

• Експорт (поза ЄС): 0% VAT
• Імпорт (з Китаю): імпортний VAT + мито

Ryczałт проти шкали/лінійного для e-commerce

Ryczałт 2%:

• Дохід 300 000 zł
• Податок: 300 000 × 2% = 6 000 zł
• Без відрахування витрат (закупівля товару, логістика)

Шкала 12%:

• Дохід 300 000 zł, витрати 200 000 zł (закупівля товару)
• Прибуток: 100 000 zł
• Податок: 100 000 × 12% = 12 000 zł (мінус неоподатковуваний мінімум)

При високих витратах (низька маржа) — шкала/лінійний може бути кращим. При низьких витратах (висока маржа) — ryczałt 2%.

Найпоширеніші помилки

1. Неправильний PKWiU

Якщо продаєте послуги, а маєте PKWiU 47 — US (Urząd Skarbowy — Податкова інспекція) оскаржить.

2. Відсутність VAT-OSS

Якщо продаєте B2C в ЄС понад 10 000 EUR — повинні зареєструвати VAT-OSS.

3. Відрахування витрат на ryczałt

На ryczałт ви не відраховуєте витрати на закупівлю товару. Це боляче при низькій маржі.

4. Змішування ставок

Якщо продаєте товар (2%) і послуги (8,5%) — повинні бути окремі PKWiU в рахунках.

5. Забування про PCC-3 при закритті

Якщо закриваєте e-commerce і продаєте запаси — PCC-3 2% або PIT.

FAQ

Чи Allegro — це 2%?

Так, якщо продаєте товари, набуті для перепродажу (PKWiU 47).

Чи дропшиппинг — це 2%?

Залежить від моделі. Якщо ви продавець — 2%. Посередник — 8,5%.

Чи на ryczałт я відраховую закупівлю товару?

Ні. Ryczałт не має витрат. Тільки ZUS і здоровохне внески відраховуєте.

Чи повинен я бути платником VAT?

Якщо внутрішній оборот нижче 200 000 zł — ні. Але продаж у ЄС (OSS) вимагає VAT.

Потрібна допомога з e-commerce?

Веду бухгалтерію JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza — одноосібне підприємство) для e-commerce — ryczałt 2%, VAT-OSS, Allegro/Amazon. Від 49 zł + VAT на місяць.

Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.

Увага: Ryczałт 2% для торгівлі (PKWiU 46/47). Без відрахування витрат (закупівля товару). VAT-OSS для продажу B2C в ЄС понад 10 000 EUR. Перед ухваленням рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.