Паушальна сума та онлайн-комерція - магазин електронної комерції (2026) — в Польщі

Коли онлайн-торгівля має ставку 3%?

Ставка 3% поширюється на торговельні послуги, тобто продаж необроблених товарів, раніше придбаних для подальшого перепродажу.

Типові приклади:

• ви купуєте одяг у оптовиків і перепродаєте його клієнтам,
• Ви імпортуєте готову продукцію та продаєте її від свого імені,
• ви керуєте інтернет-магазином товарів, закуплених у виробників,
• Ви продаєте готову продукцію на базарі.

Якщо ви самі виробляєте продукт, значно обробляєте його або продаєте послугу, не припускайте автоматично ставку 3%. Необхідно визначити фактичний характер діяльності та відповідне групування ПКВіУ.

Дропшиппінг: продавець чи посередник?

У дропшиппінгу вам потрібно починати з контрактів і правового потоку, а не з того, як відправляється посилка.

Продавець товарів

Якщо клієнт укладає з вами договір купівлі-продажу, ви несете відповідальність перед клієнтом за товар і перепродаєте його від свого імені, дохід, як правило, є доходом від торгівлі, який оподатковується за ставкою 3%. Той факт, що постачальник відправляє пакет безпосередньо клієнту, сам по собі не перетворює продаж на посередника.

ПосередникЯкщо ви тільки підбираєте клієнта з продавцем і отримуєте комісію, ваш дохід – це винагорода за посередницьку послугу. Відповідний тариф залежить від обсягу послуги та PKWiU. Не кожна брокерська служба має 8,5%; наприклад, вибрані оптові брокерські послуги вказані на рівні 15%.

Який дохід від Allegro та Amazon?

На основі одноразової виплати дохід — це сума, яку клієнт повинен отримати за продаж, за вирахуванням відшкодувань, знижок і дисконтів. Для активного платника VAT дохід не включає VAT до сплати. Не ототожнюйте дохід із чистим переказом, отриманим від платформи.

Комісії, комісії на ринку, реклама, FBA та витрати на логістику є витратами компанії. На одноразовій основі вони не зменшують податкову базу лише тому, що платформа вирахувала їх до виплати коштів.

Приклад: клієнт платить 1000 злотих, ринок вираховує 120 злотих і виплачує 880 злотих. Якщо продавець користується звільненням від VAT, дохід зазвичай становить 1000 злотих, а не 880 злотих. У випадку активного платника VAT належний VAT виключається із суми до сплати. Комісія в розмірі 120 злотих не є витратою, яка зменшує одноразову суму.

Паушальна сума та націнка магазину

Паушальна сума 3% розраховується на основі доходу, а не маржі. Коли витрати на придбання товарів високі, шкала податку або єдиний податок може бути дешевшим, незважаючи на вищу номінальну ставку.

Спрощений приклад без внесків і пільг:

• дохід: 300 000 злотих,
• придбання товарів та інші витрати: 200 000 злотих,
• разова сума 3%: 9000 злотих,
• масштабований або лінійний дохід: 100 000 злотих.

Це не повне порівняння податків – вам потрібно додати внески на медичне страхування, можливі відрахування та інші джерела доходу.

VAT із продажів на внутрішньому ринкуСтавка VAT залежить від конкретного товару. Його не можна призначати виключно на основі широких категорій «їжа», «книги» чи «ліки». Наприклад, на деякі товари відсоткова ставка становить 5% або 8%, а стандартна ставка становить 23%.

Особисте звільнення від сплати VAT у 2026 році має ліміт продажів на рік у розмірі 240 000 злотих, розрахованих пропорційно під час відкриття бізнесу протягом року. Не всі види продажів підпадають під виняток.

Продажі B2C в інші країни ЄС

Для дистанційного продажу товарів і певних електронних послуг у межах Співтовариства застосовується загальний поріг ЄС у 10 000 євро нетто. Порогове значення застосовується до загальної вартості таких транзакцій для споживачів у всіх інших країнах ЄС, а не до окремого обмеження для кожної країни.

Після перевищення граничного значення місцем оподаткування, як правило, є країна споживача. Ви можете:

• зареєструватися платником VAT в окремих країнах споживання або
• використовувати процедуру EU OSS і здійснювати розрахунки з VAT за кордоном через одну країну ідентифікації.

ОСС – це спрощенка, а не окремий вид податку. Ви також можете обрати оподаткування в країні споживання до перетину порогу; такий вибір, як правило, є обов'язковим протягом двох років.

Продаж за межами ЄС

Продажі, надіслані з Польщі за межі ЄС, можуть бути експортом товарів зі ставкою VAT 0%, якщо ви відповідаєте вимогам законодавства та маєте документ, що підтверджує експорт. Однієї закордонної адреси замовника недостатньо.

При імпорті товарів з-за меж ЄС можуть виникати митні збори, імпортний VAT і зобов'язання щодо безпеки продукції, маркування та документації. У деяких моделях продажу посилок до 150 євро використовується процедура IOSS.

Найпоширеніші помилки

1. Ставка 2% для звичайної торгівліЗвичайний перепродаж товарів зазвичай обкладається ставкою 3%. Ставка 2% має інше, вузьке застосування.

2. Податком оподатковуються лише вилучення з ринку

Комісія, яку утримує платформа, не зменшує автоматично одноразовий оподатковуваний дохід.

3. Автоматичні 8,5% за дропшипінг

Спочатку визначте, продаєте ви товар від свого імені чи надаєте посередницькі послуги. Потім виберіть PKWiU та ставку.

4. Розглядати OSS як порогове значення товарообігу магазину

Поріг у 10 000 євро застосовується в цілому до певних транскордонних продажів B2C в межах ЄС. Це не обмеження для всього доходу компанії або порогове значення, розраховане окремо для кожної країни.

5. Відрахування вартості товару одноразово

Ви не оплачуєте витрати, які не оподатковуються, на основі одноразової суми. Вартість придбання товару може зробити іншу форму оподаткування більш сприятливою.

Поширені запитання

Чи є продажі на Allegro 3%?

Якщо ви від свого імені перепродаєте товар, придбаний для подальшої реалізації в необробленому стані - в принципі, так. Додаткові послуги або власне виробництво можуть мати інший тариф.

Чи діє дропшиппінг із ставкою 3%?

Це може бути 3%, якщо ви продавець товарів. Якщо ви лише брокер, ви встановлюєте тариф на брокерську послугу.

Чи вираховувати купівлю товарів і комісію платформи з одноразової суми?

Не як витрати, що оподатковуються. Одноразова сума розраховується на основі доходу після встановлених відрахувань, а не на основі прибутку чи чистого платежу з платформи.

Чи означає OSS обов’язкову реєстрацію після 10 000 євро?

Після перевищення граничного значення VAT, як правило, має бути сплачений у країнах споживання. OSS — це добровільне спрощення, яке замінює окремі реєстрації в цих країнах.

Джерела– Biznes.gov.pl – Паушальна сума зареєстрованих доходів, включаючи ставку 3% для торгових послуг

– Європейська комісія – єдине вікно VAT

Потрібна допомога з електронною комерцією?

Я веду бухгалтерський облік JDG для електронної комерції - паушальна сума, VAT, OSS, Allegro та Amazon. Від 49 злотих + VAT на місяць.

Надішліть відповідь на [email protected] або відвідайте oxyok.com/pl.

Примітка: Розмір одноразової суми визначається відповідно до фактичної бізнес-моделі та відповідного PKWiU. Назва платформи або технічна модель доставки не визначають тариф.