Одноразова допомога програмісту в Польщі 2026р
Програміст на одноразовому внеску: коли 12%, чому не вистачає PKD 62.01.Z, кілька тарифів, вартість, здоров'я та зв'язок з IP Box.
Програміст часто застосовує паушальний внесок у розмірі 12%, але не тому, що він має запис PKD 62.01.Z. Ставка є результатом фактичних послуг програмного забезпечення та відповідного PKWiU.
Коли 12%
Стаття 12 Закону про одноразову виплату перераховує конкретні послуги, пов’язані з програмним забезпеченням, консультаціями з апаратного та програмного забезпечення, установкою програмного забезпечення та керування мережею та системами.
Позначення «Ex» звужують коло предметів. Необхідно визначити, чи справді виконувані дії належать до групи 12%.
Стандартна розробка та розробка програмного забезпечення може підпадати під цю ставку. Однак це не означає, що кожен дохід людини, найнятої клієнтом як «інженер-програміст», становить 12%.
Що не вирішується PKD
Для реєстрації діяльності використовується ПКД 62.01.З. Він не є символом PKWiU і не є незалежною основою ставок.
Важливо, серед іншого, таке:
- обсяг договору,
- фактична діяльність,
- результат надано клієнту,
- відповідальність підрядника,
- розподіл винагороди між окремими службами.
Консультування, аналіз та управління
«ІТ-консультації» можуть означати консультації щодо програмного забезпечення, які охоплюються каталогом 12%, або консультації з управління, які охоплюються іншим заголовком.
Так само адміністратор, DevOps, аналітик і менеджер проекту не мають ставки, що випливає з назви посади. Потрібно класифікувати послугу.
Хостинг і обробка даних
Хостинг не повинен автоматично призначатися до 8,5%, а обробка даних до 15%, без повного символу PKWiU. Закон містить спеціальні позиції та маркування "ex", які можуть охоплювати лише частину певної групи.
Кілька ставок
Якщо підприємець надає окремі послуги за різними тарифами, він може вести облік доходів окремо.
Немає необхідності механічно вводити PKWiU для кожної позиції рахунка-фактури, але документація повинна давати вам змогу показати, звідки походить поділ. Якщо записи не дозволяють визначити доходи за окремими ставками, Закон передбачає несприятливі наслідки.
Витрати
На основі одноразової суми ви не вираховуєте витрати на ноутбук, ліцензію, хмару, навчання чи субпідрядників зі свого доходу. Активний платник податку може відрахувати VAT за окремими правилами, якщо купівля призначена для продажу, що дає таке право.
Порівняння «12% доходу» з «19% доходу» без внесків на медичне страхування, витрат і пільг не показує реальної прибутковості.
IP Box
IP Box не можна поєднувати з одноразовою виплатою для того самого доходу. 5% преференція застосовується до кваліфікованого доходу, який розраховується на основі ПДФО, після виконання умов щодо науково-дослідної діяльності, кваліфікованого законодавства, записів та показника зв’язку.
Проста передача авторських прав на код автоматично не дає вам 5%.
Іноземний VAT
Для B2B-послуги, що надається іноземному платнику податків, місце оподаткування часто випливає зі ст. 28б Закону про VAT. Відсутність польського VAT не є винятком.
Якщо ви клієнт із ЄС, може знадобитися реєстрація VAT у ЄС. У B2C порогове значення OSS не слід застосовувати до кожної послуги програмного забезпечення без перевірки типу послуги.
Джерела- Закон про одноразові виплати - ELI, ст. 12
Потрібно встановити ставку?
Oxyok надає облік польських JDG в IT - від 49 злотих + VAT на місяць.
Напишіть Павлу або дивіться бухгалтерію Oxyok.
Матеріал носить загальний характер. У разі неоднозначної класифікації враховуйте інформацію ЦСУ та індивідуальне тлумачення.