Одноразова допомога на IT-послуги в Польщі в 2026 році

В IT фіксована ставка не визначається на основі професії «програміст» або коду PKD, що закінчується на «.Z». Фактична служба та групування ПКВіУ, зазначені у ст. 12 Закону.

Послуги, пов’язані з програмним забезпеченням: 12%

Ставка 12% покриває послуги, зазначені в Законі, пов’язані, зокрема, з:

• випуск конкретних програмних пакетів,
• програмне забезпечення,
• консультації щодо апаратного та програмного забезпечення,
• встановлення програмного забезпечення,
• управління мережею та ІТ системами.

У каталозі використовуються спеціальні символи та маркування «ex». Це не означає 12% для всього розділу PKWiU 62 або для кожної роботи, виконаної на комп'ютері.

Інші ІТ-послуги

Обробка даних, надання інфраструктури, хостинг, портали, навчання, консультації з дизайну та управління можуть регулюватися іншими пунктами в каталозі тарифів.

Хостинг не повинен автоматично призначатися до 8,5% або автоматична обробка даних до 15% без визначення повного символу PKWiU та обсягу позначки «ex».

Якщо послуга не підлягає спеціальному тарифу, може застосовуватися загальна ставка 8,5%, але лише після виключення спеціальних товарів.

PKD не є PKWiU

Символи 62.01.Z, 62.02.Z або 63.11.Z є кодами PKD. Вони не повинні подаватись як символи PKWiU, що обґрунтовують ставку податку.

Контракт і рахунок-фактура мають описувати результат і діяльність, наприклад розробку програмного забезпечення, обслуговування інфраструктури або бізнес-аналіз. Сама назва позиції клієнта не визначає класифікацію.

Кілька послуг і кілька тарифів

Підприємець може застосовувати різні ставки, якщо він веде облік, що дозволяє розподіляти дохід по кожному з них.

Немає загального зобов’язання вказувати PKWiU в кожному рахунку лише тому, що це одноразова сума. Однак документація повинна бути в змозі захистити розподіл доходів. Штучне відокремлення однієї комплексної послуги не призводить автоматично до зниження тарифу.

IP Box не працює за фіксованою оплатою

IP Box — це 5% кваліфікованого доходу від кваліфікованих прав інтелектуальної власності. Це не одноразова ставка і не застосовується до доходів, що оподатковуються як одноразова сума.

Щоб розглянути IP Box, вам, серед іншого, потрібно:

• проводити науково-дослідну та дослідно-конструкторську діяльність,
• створювати, розвивати або вдосконалювати кваліфіковане право,
• отримувати кваліфікований дохід,
• вести окремий облік,
• розрахувати індекс нексуса.

Те, що ви пишете свій власний код, не означає, що весь ваш дохід обкладається 5%. Адміністратор, тестувальник або аналітик також не виключаються автоматично лише за назвою посади – фактична діяльність і права є вирішальними.

Порівняння фіксованої ставки з лінійною та масштабною

Порівняння податку «12% доходу» з «19% доходу» є неповним. Потрібно враховувати:

• витрати на обладнання, ліцензії та субпідрядників,
• внесок на медичне страхування,
• відрахування та інші доходи,
• відповідний тариф для кожної послуги,
• частка доходу, фактично прийнятна для IP Box.

VAT та іноземні клієнти

Домашні ІТ-послуги зазвичай підлягають оподаткуванню стандартною ставкою VAT, якщо немає суб’єктивного звільнення.У випадку B2B для іноземного платника податку місце постачання часто визначається ст. 28б. Така послуга може не обкладатися VAT у Польщі. Це не є автоматично «експорт послуг, звільнених від VAT».

Правила B2C залежать від типу послуги. Поріг у 10 000 євро та OSS не застосовуються до кожної ІТ-послуги, що надається споживачеві.

Джерела

• Закон про одноразові виплати - ELI, ст. 12
• Закон про ПДФО - ELI, ст. 30ca і 30cb – Закон про VAT – ELI

Чи надаєте ви ІТ-послуги?

Oxyok надає бухгалтерські послуги для польських JDG - від 49 злотих + VAT на місяць.

Напишіть Павлу або дивіться бухгалтерію Oxyok.

Матеріал носить загальний характер. Назва професії або ПКД не визначають одноразову ставку.