Ричалт для IT-послуг та розробки ПЗ у Польщі 2026
Ричалт для IT-послуг та розробки програмного забезпечення у Польщі 2026. Ставка 12%, IP Box 5%, витрати, порівняння форм оподаткування.
Програмісти та IT-компанії — одні з головних бенефіціарів польського ричалту. Ставка 12% з доходу від IT-послуг приваблива — але для розробників ПЗ є ще кращий варіант: IP Box 5%.
У цьому посібнику пояснюю повний спектр оподаткування IT-послуг у 2026 році.
IT та software на ryczałt — 12% чи 8,5%?
В IT ключовою є правильна класифікація PKWiU: програмування та IT-консалтинг зазвичай 12%, а деякі інформаційні / data processing послуги можуть мати 8,5%. IP Box 5% може бути альтернативою при створенні qualified IP.
12% для послуг, повʼязаних із ПЗ, IT-консалтингом, впровадженням систем та управлінням мережами / системами.
8,5% може стосуватися окремих послуг обробки даних, хостингу, інтернет-порталів та інформаційних послуг — якщо фактичний опис відповідає PKWiU 63.x.
Пільга 5% для доходу з qualified IP (наприклад, авторське право на компʼютерну програму) — потрібен облік IP Box та nexus ratio.
Типові витрати software house / фрилансера — близько 5–15% доходу. Тому ryczałt часто виграє у шкали або лінійного PIT при високій маржі.
Порівняння опцій для розробника
| Опція | Податок | Найкраще для |
|---|---|---|
| Ryczałt 12% | 12% | Програмування, впровадження, IT-консалтинг (PKWiU 62.x) |
| Ryczałt 8,5% | 8,5% | Інформаційні послуги / хостинг / обробка даних (PKWiU 63.x) |
| IP Box 5% | 5% | Створення qualified IP та передача авторських прав |
| Шкала / лінійний | 12–32% / 19% | Високі витрати, команда, обладнання, підрядники |
Ключове: Не обирайте 8,5% лише тому, що “це IT”. Вирішує фактичний обсяг послуг і PKWiU. Помилкова класифікація може означати доплату податку з відсотками.
Хочете перевірити правильну ставку ryczałt для ваших IT-послуг?
Перевіримо →Ставки ryczałt для IT випливають зі ст. 12(1) Закону про ryczałt. PKWiU 62.x зазвичай 12%, окремі PKWiU 63.x можуть мати 8,5%. IP Box: ст. 30ca Закону PIT. Потрібен індивідуальний аналіз договору і послуг.
Ставки ричалту для IT-галузі
| Послуга | PKWiU | Ставка ричалту | |--------|-------|-----------------| | Програмування (software development) | 62.01.Z | 12% | | Консультації щодо обладнання | 62.02.Z | 12% | | Управління мережею | 62.03.Z | 8,5% | | Обробка даних | 63.11.Z | 8,5% | | Інтернет-портали | 63.12.Z | 8,5% | | Хостинг | 63.10.Z | 8,5% | | Інші IT-послуги | 62.09.Z | 12% | | Бізнес-консалтинг (IT-консультинг) | 70.22.Z | 15% |
Ключове розрізнення
- Програмування та IT-послуги → 12% (PKWiU 62.x)
- Управління мережею, дані, хостинг → 8,5% (PKWiU 63.x)
- Бізнес-консалтинг / консультації → 15% (PKWiU 70.22.Z)
Якщо надаєте суміш послуг, кожна ставка розраховується окремо в обліку ричалту.
Ричалт 12% — коли вигідний?
Програмісти на ричалті зазвичай мають дуже низькі витрати:
- Комп'ютер, ноутбук (одноразово, до 10 000 zł нетто)
- ПЗ, ліцензії, хмара (AWS, Azure, GitHub)
- Інтернет, телефон
- Навчання, конференції
IT-витрати зазвичай 5–15% доходу. При таких пропорціях ричалт 12% дуже вигідний.
Приклад: програміст B2B середнього рівня
- Дохід: 25 000 zł/міс. = 300 000 zł/рік
- Витрати (ноутбук, ПЗ, навчання): 30 000 zł (10%)
- Прибуток: 270 000 zł
Порівняння форм:
- Ричалт 12%: 300 000 × 12% = 36 000 zł
- Лінійний: 270 000 × 19% = 51 300 zł
- Шкала: (270 000 − 30 000) × 12% + (270 000 − 120 000) × 20% = 28 800 + 30 000 = 58 800 zł
- IP Box 5% (якщо кваліфікує): 270 000 × 5% = 13 500 zł
Ричалт економить 15 000 zł проти лінійного! А IP Box — навіть на 22 000 zł більше.
IP Box 5% — для розробників ПЗ
Якщо створюєте авторський код (не виконуєте звичайних IT-послуг), можете скористатися IP Box — 5% податку з доходу від авторських прав.
Хто кваліфікується?
- Створюєте комп'ютерні програми (ПЗ, додатки)
- Ведете облік НДД (науково-дослідні та дослідно-конструкторські роботи — badania i rozwój)
- Розраховуєте показник nexus (пропорція витрат НДД)
Хто НЕ кваліфікується?
- Системні адміністратори (без коду)
- Тестувальники (без творчості)
- Бізнес-консультанти (без коду)
- Менеджери проєктів (без коду)
Більше деталей: пільга IP Box в JDG.
ПДВ в IT-послугах
Ставка ПДВ: 23%
IT-послуги оподатковуються ставкою 23% ПДВ (стандартною).
Звільнення від ПДВ (ст. 113)
Нижче 200 000 zł доходу — суб'єктне звільнення. Але більшість B2B-клієнтів хочуть рахунки з ПДВ.
Експорт IT-послуг до ЄС / поза ЄС
- Послуги для партнера з ЄС (B2B): reverse charge (ПДВ розраховує клієнт, не ви)
- Послуги для споживача в ЄС (B2C): ПДВ країни клієнта (вище 10 000 € — ПДВ OSS)
- Послуги поза ЄС: звільнені від ПДВ у Польщі (експорт послуг)
Потрібна реєстрація VAT-UE для транзакцій усередині ЄС.
Медичний внесок — програмісти на ричалті
| Поріг | Річний дохід | Внесок/міс. | |------|-----------------|---------------| | I | до 60 000 zł | 461.66 zł | | II | 60 000 – 300 000 zł | 699.11 zł | | III | понад 300 000 zł | 1 258.39 zł |
Більшість B2B-програмістів у порозі II або III.
Віддалена робота для іноземного клієнта
Податкове резидентство має значення
Якщо живете в Польщі > 183 днів → ви польський резидент → платите податок у Польщі з усіх доходів.
Угода про уникнення подвійного оподаткування
Якщо працюєте віддалено з клієнтом з Німеччини, UK чи США — перевірте угоду:
- Більшість угод: податок у Польщі (де виконуєте роботу)
- Деякі: поділ прав оподаткування
FAQ
Чи варто програмісту обирати ричалт чи IP Box?
Залежить. Ричалт 12% простіший. IP Box 5% дешевший, але вимагає обліку НДД і не можна поєднувати з ричалтом (вимагає шкали/лінійного).
Чи IT-консалтинг — це 12% чи 15%?
Консультації з інформатики (PKWiU 62.09.Z) → 12%. Але бізнес-консалтинг (PKWiU 70.22.Z) → 15%. Класифікація залежить від PKD та фактичної послуги.
Чи адміністрування серверів — це 12%?
Ні. Управління мережею (PKWiU 62.03.Z) → 8,5%. Хостинг (PKWiU 63.10.Z) → 8,5%.
Чи можу я відрахувати витрати на ноутбук на ричалті?
Ні. На ричалті не відраховуєте витрати. Але ПДВ з покупок відраховуєте (якщо є платником ПДВ).
Потрібна допомога?
Веду бухгалтерію для IT-галузі — ричалт, IP Box, VAT-UE, B2B. Від 89 zł + ПДВ на місяць.
Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.
Увага: Ричалт для IT: ставка 12% (PKWiU 62.x) або 8,5% (PKWiU 63.x). При низьких витратах ричалт вигідний. IP Box 5% для розробників коду. Перед ухваленням рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.
Маєте питання про бухгалтерію?
Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.
Зв'язатися