Ричалт для медичних послуг — лікар, фізіотерапевт у Польщі 2026
Ричалт для медичних послуг — лікар, фізіотерапевт у Польщі 2026. Ставка 14%, звільнення від ПДВ, витрати.
Лікарі та фізіотерапевти часто ведуть JDG (Jednoosobowa Działalność Gospodarcza — індивідуальна підприємницька діяльність) поряд із основною роботою за наймом. Чи є ричалт (ryczałt — фіксований податок від доходу без врахування витрат) підходящою формою оподаткування для медичних послуг?
У цьому посібнику я пояснюю, як ричалт працює для медичних послуг у Польщі у 2026 році.
Єдиний податок у медицині — 14% для лікаря та фізіотерапевта
Лікарі, фізіотерапевти та інші медичні спеціалісти можуть використовувати ставку єдиного податку 14%. Багато медичних послуг звільнено від ПДВ (ст. 43 п. 1 закону про ПДВ), що додатково спрощує облік.
Ставка єдиного податку
ПДВ у медичних послугах
Лікар з посадою та єдиний податок
Дохід з посади (трудовий договір у медичному закладі) не входить до єдиного податку. Ви розраховуєте його за загальними правилами (податкова шкала), а єдиний податок стосується лише приватної практики.
Важливо: Якщо ви ведете практику і маєте посаду, доходи розраховуються окремо. Єдиний податок з діяльності + податкова шкала з посади. Звільнення від ПДВ вимагає, щоб послуги надавалися в рамках медичної діяльності (потрібні записи в реєстрі медичних субєктів). Витрати не відраховуються при єдиному податку.
Хочете оптимізувати податки у своїй медичній практиці?
Проконсультуймося →Ставка єдиного податку 14%: постанова Міністерства фінансів (PKWiU 86 — послуги охорони здоровя). Звільнення від ПДВ: ст. 43 п. 1 пп. 18–19a закону про ПДВ. Ліміт єдиного податку: 2 млн євро (ст. 9 п. 2 закону про єдиний податок). Не замінює медичну чи юридичну консультацію.
Ставки ричалту для медичних послуг
| Послуга | PKWiU | Ставка | |--------|-------|--------| | Лікарська практика | 86.21.Z | 14% | | Стоматологічна практика | 86.23.Z | 14% | | Фізіотерапапія | 86.90.E | 14% | | Медсестринські послуги | 86.90.A | 14% | | Психотерапія | 86.90.E | 14% | | Дієтологія | 86.90.E | 14% | | Медицина праці | 86.21.Z | 14% | | Продаж ліків / добавок | 47.74.Z | 2% (торгівля) |
Ключове правило
Медичні послуги мають ставку ричалту 14% — незалежно від виду (лікар, стоматолог, фізіотерапевт, психолог).
Чи вигідний ричалт 14% у медицині?
Для лікаря без найму (тільки JDG)
- Дохід: 400 000 zł/рік
- Витрати (кабінет, обладнання, асистентка): 150 000 zł (37,5%)
- Прибуток: 250 000 zł
- Ричалт 14%: 400 000 × 14% = 56 000 zł
- Лінійний податок (podatek liniowy — фіксована ставка 19%): 250 000 × 19% = 47 500 zł
Лінійний дешевший на 8 500 zł.
Для лікаря з наймом + JDG
- Найом: 150 000 zł/рік
- Дохід JDG: 100 000 zł
- Витрати JDG: 20 000 zł (20%)
- Прибуток JDG: 80 000 zł
- Ричалт 14%: 100 000 × 14% = 14 000 zł (тільки від JDG)
- Податкова шкала (разом): (230 000 − 30 000) × 12% + (230 000 − 120 000) × 20% = 24 000 + 22 000 = 46 000 zł
На шкалі — загальний податок від найму + JDG. Ричалт розраховує лише JDG (найом на PIT-37).
Коли ричалт вигідний?
- Низькі витрати — онлайн-консультації, телемедицина
- Високі погодинні ставки — преміум-спеціалісти
- Додаток до найму — невелика діяльність
ПДВ у медичних послугах
Звільнення від ПДВ (ст. 43 п. 1 пп. 18–19)
Медичні послуги (лікар, стоматолог, фізіотерапевт, психолог) звільнені від ПДВ (podatek od towarów i usług — податок на додану вартість) — якщо вони надаються у сфері медичного обслуговування.
Коли ПДВ потрібен?
- Продаж продуктів (ліки, добавки)
- Косметичні послуги (не медичні)
- Медицина праці (якщо B2B для компаній)
Більшість лікарів звільнена від ПДВ — незалежно від ліміту 200 000 zł.
Медичний внесок — лікар з наймом
Якщо ви маєте найом + JDG:
- Найом — роботодавець сплачує медичний внесок (9%)
- JDG на ричалті — додатковий внесок за порогами (461,66 / 699,11 / 1 258,39 zł)
FAQ
Чи звільнений лікар на ричалті від ПДВ?
Так — медичні послуги звільнені від ПДВ (ст. 43). Незалежно від ліміту 200 000 zł.
Чи має фізіотерапевт таку ж ставку, як лікар?
Так. Фізіотерапія (PKWiU 86.90.E) → 14% ричалту.
Чи може психолог обрати ричалт?
Так. Психотерапія → 14% (PKWiU 86.90.E).
Потрібна допомога?
Я веду бухгалтерію для лікарів і фізіотерапевтів — ричалт, лінійний, ПДВ, ZUS. Від 89 zł + ПДВ на місяць.
Напишіть на [email protected] або завітайте на oxyok.com/pl.
Увага: Ричалт для медичних послуг: ставка 14%. Звільнення від ПДВ (ст. 43). При витратах понад 25% — лінійний часто дешевший. Перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.
Маєте питання про бухгалтерію?
Я веду бухгалтерію для одноосібних підприємців від 49 zł + ПДВ на місяць.
Зв'язатися