Одноразово в транспорті та експедиції 2026р — в Польщі

У транспорті ви не можете вибрати одноразову ставку виключно на основі коду PKD 49.41.Z або назви «пересилання» в рахунку-фактурі. Має значення фактично виконана послуга та її класифікація PKWiU.

Для перевезення вантажів автомобільним транспортом вантажопідйомністю понад 2 тонни Законом встановлено 5,5%. Інші транспортні, експедиторські, брокерські та логістичні послуги необхідно класифікувати окремо; Залежно від обсягу може застосовуватися ставка 8,5%, 15% або інша.

Перевезення вантажів рухомим складом понад 2 тонни

Ставка 5,5% поширюється на доходи від надання послуг у сфері перевезення вантажів з використанням автомобільних транспортних засобів вантажопідйомністю понад 2 тонни.

Важливе значення має місткість рухомого складу і власне характер перевезень. Дозволена загальна вага транспортного засобу, код PKD або вага самого вантажу не замінюють законодавчу умову.

Автомобілі вантажопідйомністю до 2 тонн

Для перевезень рухомим складом, який не відповідає умові понад 2 тонни, ця база 5,5% не застосовується. Ставка має бути визначена відповідно до відповідної класифікації та каталогу мистецтва. 12 Закону.

У багатьох випадках послуг, не зазначених у конкретних тарифах, орієнтир становить 8,5%, але його не слід вводити автоматично без зазначення послуги.

Пересилання не завжди означає те саме

Назва "експедиція" може охоплювати різні види діяльності:

• організація транспорту від власного імені,
• посередництво між клієнтом і перевізником,
• вибір перевізника та документація,
• перевантаження, зберігання або логістика,
• перепродаж транспортних послуг.

Кожна модель може мати іншу класифікацію PKWiU. ПКД 52.29.Z описує сферу діяльності в реєстрі, але не визначає одноразову ставку для конкретного доходу.

Якщо модель незрозуміла, варто отримати інформацію про класифікацію в Центральному статистичному управлінні, а якщо існує значний ризик, варто розглянути індивідуальне тлумачення щодо податкових наслідків з урахуванням даної класифікації та фактичної ситуації.

Вартість і прибутковість одноразової виплати

На основі одноразової виплати ви не можете утримувати зі свого доходу, серед іншого:

• паливо,
• лізинг та амортизація,
• дорожній збір,
• сервіс, шини та страхування,
• заробітна плата водіїв,
• послуги субпідрядників.

Таким чином, ставка 5,5% від доходу не повинна бути більш сприятливою, ніж 19% від доходу. Порівняння також має брати до уваги внески медичного страхування.

Спрощений приклад

Перевізник генерує 500 000 злотих доходу від послуг за ставкою 5,5% і несе 350 000 злотих податкових витрат.

• разова сума до власних відрахувань: 27 500 злотих,
• масштабований або лінійний дохід: 150 000 злотих.

Подальше порівняння не повинно закінчуватися лише ПДФО. Вам потрібно додати відповідний внесок на медичне страхування, внески на соціальне страхування, податкові пільги та інші доходи.

Використання драйверів

Роботодавець із фіксованою оплатою може наймати водіїв, але винагорода та внески, які фінансує роботодавець, не зменшують базу одноразової виплати. Вони залишаються повним спаленням готівки компанії.

Транспортні послуги в ЄС не є WDT

WDT означає постачання товарів у межах Співтовариства. Польський перевізник, який надає транспортні послуги, не виконує WDT лише тому, що він транспортує товари до іншої країни ЄС.У разі типової B2B послуги для платника податків з іншої країни місце постачання визначається згідно зі ст. 28б Закону про VAT. Послуга може бути оплачена покупцем у його країні та включена до VAT-ЄС, якщо вона відповідає умовам. Це не описується як польська ставка WDT 0%.

Для послуг B2C і окремих видів транспорту правила можуть відрізнятися.

Каботаж і перехресна торгівля

Каботаж — це внутрішні перевезення, що здійснюються тимчасово в країні, відмінній від країни проживання перевізника. Перевезення з Німеччини до Франції не є каботажем у Німеччині чи Франції – це перевезення між двома іноземними країнами, що називається перехресною торгівлею.

Правила доступу до ринку, робочі обмеження та періоди перерв випливають із транспортних правил ЄС. Не можна зводити їх до одного гасла «3 операції за 7 днів» без перевірки попереднього транспорту, країни та періоду охолодження.

VAT на паливо та збори

Право на відрахування VAT залежить від:

• документ та зазначена ставка,
• у зв'язку з оподатковуваною діяльністю,
• країна розрахунку VAT,
• правила користування транспортним засобом.

Не кожен дорожній збір включає 23% польського VAT. Іноземний VAT не вираховується безпосередньо в польському JPK_V7. У випадку змішаних автомобілів обмеження VAT також може покривати витрати на пальне та експлуатацію.

Джерела

• Закон про одноразові виплати - ELI, ст. 12 – Закон про VAT – ELI – Biznes.gov.pl – VAT на послуги для підрядників із ЄС

Потрібно визначити ставку та VAT?

Oxyok надає облік JDG в транспорті - від 49 злотих + VAT на місяць.

Напишіть Павлу або дивіться бухгалтерію Oxyok.

Матеріал носить загальний характер. Тариф залежить від фактичної послуги, класифікації та моделі розрахунків з клієнтом.