Ринзальт у транспорті та експедируванні у Польщі 2026

Ставки ринзальту в транспорті

Ставка залежить від типу послуги та класифікації PKWiU:

| Послуга | PKWiU | Ставка ринзальту | |--------|-------|-----------------| | Дорожній транспорт вантажів | 49.41.Z | 12% (понад 2 тис. zł) | | Дорожній транспорт пасажирів | 49.39.Z | 8,5% | | Експедирування | 52.29.Z | 8,5% | | Навантаження та розвантаження | 52.24.Z | 8,5% | | Складування | 52.10.Z | 8,5% | | Посередництво в транспорті | 52.29.10 | 8,5% | | Організація транспорту | 52.29.Z | 8,5% |

Ключова різниця

• Транспорт власним парком (маєте вантажівки) — ставка залежить від PKWiU
• Експедирування / посередництво (організуєте транспорт) — 8,5% (експедирування, PKWiU 52.29.Z)

Багато експедиторів користуються ринзальтом 8,5%, бо не несуть витрат на пальне та лізинг — це буває вигідно.

Транспорт вантажів — 12% чи 8,5%?

Це одна з найчастіших проблем у галузі:

Ставка 12% — транспорт вантажів

Якщо надаєте послуги дорожнього транспорту вантажів (PKWiU 49.41.Z), базова ставка — 12%.

Але є винятки:

• Ставка 8,5% — якщо доходи від транспорту вантажів нижче 2 000 zł на місяць у даному році (малі доходи)
• Ставка 5% — деякі логістичні послуги (напр. 52.29.14 — логістика для бізнесу)
• Ставка 4% — інформаційно-консультаційні послуги в логістиці

Ставка 8,5% — експедирування

Експедирування (PKWiU 52.29.Z) — це організація транспорту. Експедитор не зобов'язаний мати власний парк — він організує перевезення.

Експедитори часто обирають ринзальт 8,5%, бо:

• Мають менші витрати (відсутність флоту)
• Доходи — переважно комісійні
• 8,5% привабливо при високих доходах

Витрати в транспорті — чи вигідний ринзальт?

Якщо маєте власний парк (вантажівки)

Витрати величезні:

• Пальне: 30–40% доходу
• Лізинг: 10–15%
• Дорожні збори (e-TOLL): 3–5%
• Страхування: 2–3%
• Сервіс та шини: 5–7%

При витратах 60–70% доходу — ринзальт 12% означає податок від усього доходу. Це може бути невигідно.

Приклад:

• Дохід: 500 000 zł
• Витрати: 350 000 zł (70%)
• Прибуток: 150 000 zł
• Ринзальт 12%: 500 000 × 12% = 60 000 zł
• Податкова шкала: (150 000 − 30 000) × 12% = 14 400 zł (але немає неоподатковуваного мінімуму при лінійному)
• Лінійний: 150 000 × 19% = 28 500 zł

У цьому випадку шкала/лінійний набагато дешевші!

Якщо ви експедитор (без парку)

Витрати низькі:

• Офіс: 5–10% доходу
• Комп'ютери, телефон: 2–3%
• Маркетинг: 3–5%

При витратах 10–15% — ринзальт 8,5% дуже привабливий.

Приклад:

• Дохід: 300 000 zł
• Витрати: 45 000 zł (15%)
• Прибуток: 255 000 zł
• Ринзальт 8,5%: 300 000 × 8,5% = 25 500 zł
• Лінійний: 255 000 × 19% = 48 450 zł

Ринзальт економить ~23 000 zł!

Працевлаштування водіїв — ринзальт та ZUS

На ринзальті ви можете наймати працівників, але:

• Повинні сплачувати за них ZUS працівничий (пенсійний, інвалідний, лікарняний, медичний)
• Ваш ринзальтовий медичний внесок не залежить від кількості працівників
• Працівники не впливають на вашу ставку ринзальту

Міжнародний транспорт — ПДВ та каботаж

Транспорт в ЄС — WDT/WNT

Якщо транспортуєте товар з Польщі в іншу країну ЄС — це WDT (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów — внутрішньосоюзна поставка товарів):

• Ставка ПДВ: 0% (якщо транспорт задокументований і контрагент має VAT-UE)
• Повинні бути зареєстровані на VAT-UE

Каботаж

Каботаж — це транспорт в межах іншої країни ЄС (напр. транспортування товару з Німеччини до Франції польським перевізником). Правила:

• До 3 операцій каботажу протягом 7 днів в одній країні
• Без польського ПДВ — ПДВ розраховується за правилами країни каботажу

e-TOLL та дорожні збори

Дорожні збори (e-TOLL, екологічні тощо) є витратами — але на ринзальті ви їх не відрахуєте. Можете відрахувати лише на шкалі/лінійному.

На ПДВ — можете відрахувати 23% ПДВ від дорожніх зборів (якщо вони задокументовані рахунком-фактурою).

FAQ

Чи вигідний ринзальт у транспорті з власним парком?

Рідко. При витратах 60–70% доходу (пальне, лізинг) — шкала або лінійний дешевші. Ринзальт 12% від усього доходу — це великий податок.

Чи варто експедиторам обирати ринзальт?

Часто так. Експедирування має ставку 8,5% і низькі витрати — ринзальт буває економним.

Чи можу я на ринзальті відрахувати пальне?

Ні. На ринзальті не можна відраховувати жодних витрат, у т.ч. пального. ПДВ від пального можна відрахувати на ПДВ (23%), якщо ви активний платник ПДВ.

Чи звільнений міжнародний транспорт від ПДВ?

WDT (поставка до ЄС): ставка 0%, якщо виконані умови. Транспорт в межах Польщі: 23% ПДВ.

Потрібна допомога?

Веду бухгалтерію для транспортної галузі — ринзальт vs лінійний, експедирування, VAT-UE, JPK_V7. Від 49 zł + ПДВ щомісяця.

Пишіть на [email protected] або відвідайте oxyok.com/pl.

Увага: Ринзальт у транспорті: 8,5% (експедирування) або 12% (транспорт вантажів). При високих витратах (флот) — шкала/лінійний часто дешевші. Перед прийняттям рішення проконсультуйтеся з бухгалтером.