Рельєф з термомодернізації, JDG та паушальний внесок (2026) — в Польщі

Пільга на термомодернізацію дозволяє власнику або співвласнику існуючого одноквартирного житлового будинку вирахувати витрати на проект термомодернізації. Обмеження становить 53 000 злотих на одного платника податку – загалом на всі належні йому будівлі та проекти.

Пільга доступна для людей, які встановлюють дохід відповідно до шкали, фіксованого податку і одноразового податку на зареєстрований дохід. На одноразовій основі відрахування зменшує дохід, зазначений у PIT-28.

Хто може отримати користь

Ви повинні бути власником або співвласником одноквартирного житлового будинку. Полегшення поширюється на існуючу будівлю; він не використовується для вирахування витрат на будівництво нового будинку.

Запуск JDG сам по собі не є умовою. Це відрахування в ПДФО фізичної особи, яким можуть скористатися і підприємці, якщо вони відповідають умовам пільги.

Які витрати можна вирахувати

Відрахування охоплює лише матеріали, обладнання та послуги, включені до переліку, зазначеного в постанові відповідного міністра. Залежно від обсягу проекту, вони можуть включати:

• матеріали для утеплення перегородок, дахів і фундаментів,
• заміна вікон та дверей,
• тепловий насос з необхідною інфраструктурою,
• фотоелектрична установка та сонячний колектор,
• накопичення енергії або тепла та система управління енергією,
• механічна вентиляція з рекуперацією тепла,
• перелік послуг аудиту, проектування та монтажу.

Недостатньо, щоб ці витрати підвищили ефективність будинку в цілому. Він має входити до чинного переліку та мати відношення до проекту термомодернізації.

Ліміт 53 000 злотих

Обмеження в 53 000 злотих стосується одного платника податків, а не однієї будівлі. Подружжя, які є співвласниками, можуть мати свій ліміт у розмірі 53 000 злотих, але кожен з них відраховує витрати відповідно до свого права на допомогу та документів, які має.

Якщо витрати включають VAT, ви вираховуєте валову суму лише в тій частині, у якій VAT не було вираховано відповідно до Закону про VAT.

Приклад: особа на фіксованому податку сплачує 40 000 злотих прийнятних витрат і має достатній дохід. Вирахування бази на 40 000 злотих може зменшити ПДФО на 7 600 злотих. Це спрощення – фактичний ефект залежить від бази оподаткування, інших відрахувань і того, чи витрати не були раніше оплачені іншим способом.

Термін три роки

Проект має бути завершено протягом трьох років поспіль, починаючи з кінця податкового року, в якому були здійснені перші витрати.

Якщо ви не завершите проект протягом цього терміну, раніше вираховані суми повинні бути додані до вашого доходу або доходу за рік, у якому закінчився термін.

Коли немає прибутку чи прибутку

Сума, не покрита доходом або доходом у році, коли були понесені витрати, може бути вирахована в наступних роках. Період відрахування не може перевищувати шести років з кінця року, в якому були понесені перші витрати.

Документальне оформлення рельєфу

Ви документуєте витрати рахунком-фактурою, виданим платником VAT, який не звільняється від VAT. Також можливий рахунок-фактура з податком на додану вартість, виданий юридичною особою з іншої країни ЄС.

Ви не будете вираховувати частину витрат, яка:

• було профінансовано або відшкодовано в іншій формі,
• була включена до складу витрат, що не підлягають оподаткуванню,
• вже утримано з доходу або доходу за іншою підставою.

Це правило особливо важливо, коли ви облаштовуєте частину свого будинку або установку як бізнес.

Як продемонструвати рельєф

Ви встановлюєте допомогу у відповідному поверненні:

• PIT-36 або PIT-37 - за шкалою,
• PIT-36L - для єдиного податку,
• PIT-28 - одноразово.

Ви додаєте PIT/O до свого повернення.

FAQ

Чи діє пільга одноразово?

так Ви вираховуєте витрати з доходу, який оподатковується одноразово, і повідомляєте про пільгу в PIT-28 з додатком PIT/O.

Чи потрібно проводити енергоаудит?

Це не є загальною умовою для отримання пільги. Проте вартість аудиту може бути включена до переліку витрат.

Ліміт 53 000 злотих для кожного будинку?

НІ Це загальний ліміт платника податків для всіх проектів у будівлях, якими він володіє або є співвласником.

Чи можу я вирахувати всю вартість одразу?

Так, до розміру доходу або доходу та решти ліміту. Ви можете перенести невикористану частину на наступні роки, не довше ніж через шість років після закінчення року перших витрат.

Джерело

• Podatki.gov.pl - ПДФО на термомодернізацію, оновлено 15 грудня 2025 р.; правила розрахунків за PIT-28, PIT-36, PIT-36L та PIT-37, ліміти та терміни

Потрібна допомога?

Веду JDG бухгалтерію - також для підприємців, які оформляють льготи на термомодернізацію. Від 49 злотих + VAT на місяць.

Надішліть відповідь на [email protected] або відвідайте oxyok.com/pl.

Примітка. Витрати мають бути включені в дійсний список і не можуть бути подвійними. Якщо частина будинку або споруди пов’язана з бізнесом, метод оподаткування витрат має бути окремим.