Рахунок без господарської діяльності 2026: коли можна виставити

Чи може особа без JDG виставити рахунок компанії? Перевірте незареєстровану діяльність, рахунок, NIP, VAT, KSeF і PIT урегулювання у 2026 році.

У певних ситуаціях особа без реєстрації JDG може виставляти рахунок-фактуру. Найчастіше це стосується незареєстрованої діяльності. Однак це не означає, що кожен приватний платіж можна описати рахунком-фактурою або що сам документ вирішує податкову проблему.

По-перше, потрібно визначити, від чого йде оплата: від продажу приватної речі, цивільно-правового договору чи організованої прибуткової діяльності. Тільки після цього обираєте документ і спосіб розрахунку.

Чи може фізична особа виставити рахунок компанії?

Так, якщо воно продає товари чи послуги в рамках незареєстрованої діяльності та відповідає умовам цієї форми. На вимогу замовника виставляє рахунок, а у випадках, визначених регламентом, також рахунок-фактуру.

Одноразовий продаж власної вживаної речі є іншим. Зазвичай це приватний продаж, підтверджений договором або підтвердженням оплати, а не комерційним рахунком-фактурою. Ще один випадок – це договір доручення або договір про виконання конкретної роботи, в якому сторони встановлюють винагороду відповідно до договору, а платник може мати зобов’язання щодо передоплати PIT та податкової інформації.

Проста назва документа "рахунок-фактура" не змінює характеру операції.

Незареєстрована діяльність 2026р

З 2026 року ліміт незареєстрованої діяльності перевіряється щокварталу. Дохід, що належить за квартал, не може перевищувати 225% мінімальної заробітної плати. При мінімальній зарплаті 4806 злотих це дає 10813,50 злотих на квартал.

Ви також повинні відповідати іншим умовам, у тому числі не вести підприємницьку діяльність протягом останніх 60 місяців і не займатися будь-якою діяльністю, яка вимагає ліцензії, дозволу або внесення до реєстру регульованої діяльності.

Після перевищення ліміту діяльність стає господарською діяльністю з дати перевищення. Потім у вас є 7 днів, щоб подати заявку на CEIDG.

Детальніше про умови та методику розрахунку доходу описано в посібнику незареєстрована діяльність у 2026.

Рахунок чи рахунок?

У разі незареєстрованої діяльності покупець може вимагати рахунок-фактуру. У ньому має бути вказано як мінімум порядковий номер, дату, реквізити сторін, назву послуги чи товару та суму до оплати.

Особа, яка користується звільненням від VAT, не повинна виставляти рахунок-фактуру для кожного продажу. Однак він повинен зробити це на вимогу клієнта, подану протягом трьох місяців з моменту закінчення місяця, в якому була виконана послуга, випущений товар або отримана оплата.

Рахунок-фактура має описувати фактичну операцію. Не вводьте VAT, якщо ви отримуєте звільнення від податку та не сплачуєте цей податок як активний платник податків. У такому випадку документ містить дані, що стосуються рахунка-фактури звільненого платника податку.

Чи потрібен мені NIP у моєму рахунку?

PESEL не є звичайним елементом рахунку-фактури. У разі незареєстрованих продажів за межами KSeF продавець використовує дані, необхідні для певного документа; ідентифікатори не слід додавати «про запас».

NIP стає необхідним, коли емітент має використовувати KSeF. Рахунок-фактура B2B у KSeF також має правильно ідентифікувати покупця. Якщо ви плануєте регулярно продавати компаніям, варто організувати NIP і доступ до системи до першого рахунку-фактури, а не після того, як клієнт відхилить документ.

Рахунок-фактура без JDG і KSeF

KSeF не пов’язано лише з записом у CEIDG. Статус емітента з точки зору VAT і тип транзакції є важливими. Міністерство фінансів зазначає, що особа, яка веде незареєстрований бізнес, може бути зобов’язана виставляти рахунки B2B в KSeF.

Тимчасове спрощення діє до кінця 2026 року: рахунки-фактури B2B можна виставляти за межами KSeF, якщо загальна вартість продажів, задокументована такими рахунками-фактурами, не перевищує 10 000 злотих брутто на місяць. Обмеження поширюється на платника податків, а не на окремий рахунок.

Рахунки-фактури для споживачів можна виставляти добровільно за номером KSeF. Якщо емітент обирає систему, він повинен надати клієнту доступ до документа в установленому законодавством порядку.

VAT для незареєстрованої діяльності

Відсутність запису в CEIDG не означає автоматично відсутність VAT. Для цілей цього податку має значення незалежне ведення підприємницької діяльності в розумінні Закону про VAT.

Багато малих підприємств отримують вигоду від особистого звільнення від продажів до 240 000 злотих на рік у 2026 році. Однак є види діяльності, які виключаються з цього звільнення, а для деяких іноземних служб потрібна реєстрація VAT-UE. Тому статус VAT має визначатися на основі того, що ви насправді продаєте та кому.

Як розрахуватися за дохід у PIT?

Доходи від незареєстрованої діяльності зазвичай розраховуються в PIT-36 як доходи з інших джерел. Податок не розраховується по кожному виставленому рахунку окремо. Річна декларація показує дохід, документально підтверджені витрати та доходи.

Варто вести простий облік продажів і зберігати докази витрат. Під час перевірки важливий хід операції, а не лише PDF-файл під назвою рахунок-фактура.

Коли варто одягати JDG?

Реєстрація потрібна, коли перевищено ліміт незареєстрованої діяльності або якщо діяльність не відповідає іншим умовам. Рання реєстрація може мати сенс, якщо вашому клієнту потрібні регулярні рахунки-фактури в KSeF, вам потрібен VAT-UE, у вас вищі витрати або ви хочете структурувати постійні контракти.

Перш ніж прийняти рішення, перевірте:

чи регулярні та організовані продажі,
який дохід має бути сплачений у кварталі,
чи може дана діяльність отримати вигоду від VAT винятку,
чи є клієнт польською компанією, іноземною компанією чи споживачем,
Вам потрібен KSeF або VAT-UE,
які витрати ви хочете оплатити.

Часті запитання

Чи може компанія опублікувати рахунок-фактуру від особи без JDG?

Можливо, якщо документ підтверджує фактичну операцію та містить дані, необхідні для даного виду рахунка. Покупець також повинен перевірити, чи відповідає спосіб розрахунку правовідносинам сторін.

Чи можу я виставити рахунок-фактуру без NIP?

У деяких трансакціях, окрім KSeF, для документа особи, яка не оподатковується, може не потрібен емітент NIP. У KSeF потрібен NIP. Його не слід замінювати номером PESEL.

Чи завжди незареєстрована діяльність звільняється від VAT?

НІ Звільнення залежить від вартості та типу продажу. Деякі товари та послуги виключають звільнення незалежно від низького обороту.

Чи означає рахунок-фактура, що я маю сплатити ZUS?

Не сам рахунок-фактура. Зобов’язання перед ZUS залежать від підстави для виконання роботи та від того, чи ця діяльність усе ще відповідає умовам незареєстрованої діяльності.

Джерела

– Biznes.gov.pl – незареєстрована діяльність, рахунки, рахунки-фактури та KSeF

Ви досягли свого ліміту чи почали продавати компаніям?

Oxyok допоможе вам перейти від незареєстрованої діяльності до JDG і налаштувати рахунки-фактури, VAT, KSeF і розрахунки з першого місяця. Перегляньте бухгалтерію JDG або напишіть на адресу [email protected].

Матеріал носить загальний характер. Відповідний документ і спосіб оподаткування залежать від фактичної операції та статусу сторін.