Rechnung ohne Geschäftstätigkeit 2026: wann sie ausgestellt werden kann — in Polen

Eine Person ohne registriertes JDG kann in bestimmten Situationen eine Rechnung ausstellen. Am häufigsten betrifft dies nicht registrierte Aktivitäten. Dies bedeutet jedoch nicht, dass jede private Zahlung mit einer Rechnung beschrieben werden kann oder dass das Dokument selbst die Steuerfrage löst.

Zunächst müssen Sie feststellen, woher die Zahlung stammt: dem Verkauf eines Privatgegenstandes, einem zivilrechtlichen Vertrag oder einer organisierten Erwerbstätigkeit. Erst dann wählen Sie den Beleg und die Abrechnungsart aus.

Kann eine Einzelperson einem Unternehmen eine Rechnung ausstellen?

Ja, wenn es im Rahmen einer nicht registrierten Tätigkeit Waren oder Dienstleistungen verkauft und die Voraussetzungen für dieses Formular erfüllt. Auf Verlangen des Kunden stellt er eine Rechnung und in den in den Vorschriften vorgesehenen Fällen auch eine Rechnung aus.

Anders verhält es sich mit dem einmaligen Verkauf eines eigenen gebrauchten Artikels. Dabei handelt es sich in der Regel um einen Privatverkauf, der durch einen Vertrag oder eine Zahlungsbestätigung dokumentiert wird, nicht um eine Handelsrechnung. Ein weiterer Fall ist ein Mandats- oder Werkvertrag, bei dem die Parteien die Vergütung vertragsgemäß regeln und der Zahler Verpflichtungen hinsichtlich der Vorauszahlung PIT und Steuerinformationen haben kann.

Die bloße Bezeichnung eines Dokuments als „Rechnung“ ändert nichts an der Art der Transaktion.

Nicht registrierte Aktivität im Jahr 2026

Ab 2026 wird die Grenze der nicht registrierten Aktivität vierteljährlich überprüft. Das in einem Quartal fällige Einkommen darf 225 % des Mindestlohns nicht überschreiten. Bei einem Mindestlohn von 4.806 PLN ergibt das 10.813,50 PLN pro Quartal.

Darüber hinaus müssen Sie weitere Bedingungen erfüllen, unter anderem, dass Sie in den letzten 60 Monaten keiner gewerblichen Tätigkeit nachgegangen sind und keine Tätigkeit ausgeübt haben, für die eine Lizenz, Genehmigung oder Eintragung in das Register der reglementierten Tätigkeiten erforderlich ist.

Sobald die Grenze überschritten wird, wird die Tätigkeit ab dem Zeitpunkt der Überschreitung zu einer wirtschaftlichen Tätigkeit. Sie haben dann 7 Tage Zeit, einen Antrag an CEIDG einzureichen.

Weitere Bedingungen und die Methode zur Berechnung des Einkommens sind im Leitfaden nicht registrierte Aktivitäten im Jahr 2026 beschrieben.

Rechnung oder Rechnung?

Im Falle einer nicht registrierten Tätigkeit kann der Käufer eine Rechnung verlangen. Darin sollten mindestens die laufende Nummer, das Datum, Angaben zu den Parteien, der Name der Dienstleistung oder des Produkts und der zu zahlende Betrag enthalten sein.

Eine Person, die von der VAT-Befreiung profitiert, muss nicht für jeden Verkauf eine Rechnung ausstellen. Dies muss jedoch auf Verlangen des Kunden innerhalb von drei Monaten nach Ablauf des Monats erfolgen, in dem die Leistung erbracht, die Ware ausgegeben oder die Zahlung eingegangen ist.

Die Rechnung sollte die tatsächliche Transaktion beschreiben. Geben Sie VAT nicht ein, wenn Sie von der Befreiung profitieren und diese Steuer nicht als aktiver Steuerzahler abrechnen. In einem solchen Fall enthält das Dokument Daten, die für die Rechnung des steuerbefreiten Steuerpflichtigen relevant sind.

Benötige ich NIP auf meiner Rechnung?

PESEL ist kein gewöhnlicher Bestandteil einer Rechnung. Bei nicht registrierten Verkäufen außerhalb von KSeF verwendet der Verkäufer die für ein bestimmtes Dokument erforderlichen Daten; Bezeichner sollten nicht „in Reserve“ hinzugefügt werden.

NIP wird erforderlich, wenn der Aussteller KSeF verwenden soll. Auch die B2B-Rechnung in KSeF muss den Käufer korrekt identifizieren. Wenn Sie planen, regelmäßig an Unternehmen zu verkaufen, lohnt es sich, NIP und den Zugriff auf das System vor der ersten Rechnung zu organisieren und nicht erst, nachdem der Kunde das Dokument abgelehnt hat.

Rechnung ohne JDG und KSeF

KSeF ist nicht ausschließlich mit einem Eintrag in CEIDG verknüpft. Wichtig sind der Status des Ausstellers in Bezug auf VAT und die Art der Transaktion. Das Finanzministerium weist darauf hin, dass eine Person, die ein nicht registriertes Unternehmen betreibt, möglicherweise der Verpflichtung unterliegt, B2B-Rechnungen in KSeF auszustellen.

Bis Ende 2026 gilt eine vorübergehende Vereinfachung: B2B-Rechnungen können außerhalb von KSeF ausgestellt werden, wenn der Gesamtwert der in solchen Rechnungen dokumentierten Verkäufe 10.000 PLN brutto pro Monat nicht überschreitet. Die Grenze gilt für den Steuerzahler, nicht für eine einzelne Rechnung.

Verbraucherrechnungen können freiwillig unter KSeF ausgestellt werden. Wählt der Aussteller das System, muss er dem Kunden in der gesetzlich vorgeschriebenen Weise Zugang zum Dokument gewähren.

VAT für nicht registrierte Aktivitäten

Das Fehlen eines Eintrags in CEIDG bedeutet nicht automatisch das Fehlen von VAT. Für die Zwecke dieser Steuer zählt die selbständige Ausübung einer gewerblichen Tätigkeit im Sinne des Gesetzes vom VAT.

Viele kleine Unternehmen profitieren im Jahr 2026 von einer persönlichen Befreiung von bis zu 240.000 PLN Umsatz pro Jahr. Allerdings gibt es Tätigkeiten, die von der Befreiung ausgenommen sind, und einige ausländische Dienstleistungen erfordern eine VAT-UE-Registrierung. Daher muss der VAT-Status auf der Grundlage dessen ermittelt werden, was Sie tatsächlich verkaufen und an wen.

Wie werden Einnahmen in PIT abgerechnet?

Einnahmen aus nicht registrierten Aktivitäten werden im Allgemeinen in PIT-36 als Einnahmen aus anderen Quellen abgerechnet. Die Steuer wird nicht für jede ausgestellte Rechnung separat berechnet. Die jährliche Rendite zeigt Einnahmen, nachweisbare Kosten und Einnahmen.

Es lohnt sich, einfache Umsatzaufzeichnungen zu führen und Kostennachweise aufzubewahren. Bei der Prüfung kommt es auf den Ablauf der Transaktion an, nicht nur auf die PDF-Datei namens Rechnung.

Wann sollten Sie JDG tragen?

Eine Registrierung ist erforderlich, wenn die Grenze der nicht registrierten Aktivität überschritten wird oder die Aktivität die anderen Bedingungen nicht erfüllt. Eine frühzeitige Registrierung kann sinnvoll sein, wenn Ihr Kunde regelmäßige Rechnungen in KSeF benötigt, Sie VAT-UE benötigen, Sie höhere Kosten haben oder Sie dauerhafte Verträge gestalten möchten.

Bevor Sie sich entscheiden, prüfen Sie Folgendes:

1. ob der Verkauf regelmäßig und organisiert erfolgt,
2. welche Einnahmen im Quartal fällig sind,
3. ob eine bestimmte Aktivität von der VAT-Befreiung profitieren kann,
4. ob der Kunde ein Unternehmen in Polen, ein ausländisches Unternehmen oder ein Verbraucher ist,
5. Benötigen Sie KSeF oder VAT-UE,
6. Welche Kosten möchten Sie begleichen?

Häufig gestellte Fragen

Kann ein Unternehmen eine Rechnung von einer Person ohne JDG buchen?

Möglicherweise, wenn das Dokument eine tatsächliche Transaktion bestätigt und die für eine bestimmte Rechnungsart erforderlichen Daten enthält. Der Käufer sollte auch prüfen, ob die Abwicklungsmethode dem Rechtsverhältnis zwischen den Parteien entspricht.

Kann ich eine Rechnung ohne NIP ausstellen?

Bei einigen Transaktionen, mit Ausnahme von KSeF, erfordert das Dokument der befreiten Person möglicherweise keinen NIP-Aussteller. In KSeF ist NIP erforderlich. Sie sollte nicht durch eine PESEL-Nummer ersetzt werden.

Sind nicht registrierte Aktivitäten immer von VAT ausgenommen?

NEIN. Die Befreiung richtet sich nach dem Wert und der Art des Verkaufs. Einige Waren und Dienstleistungen sind unabhängig von einem geringen Umsatz von der Befreiung ausgeschlossen.

Bedeutet eine Rechnung, dass ich ZUS bezahlen muss?

Nicht die Rechnung selbst. Die Pflichten gegenüber ZUS hängen von der Grundlage für die Ausführung der Arbeiten ab und davon, ob die Tätigkeit noch die Voraussetzungen für eine nicht angemeldete Tätigkeit erfüllt.

Quellen

• Biznes.gov.pl – nicht registrierte Aktivitäten, Rechnungen, Rechnungen und KSeF
• Handeln bei VAT - ELI
• KSeF - Fragen und Antworten

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Das Material ist allgemeiner Natur. Das geeignete Dokument und die Besteuerungsmethode hängen von der tatsächlichen Transaktion und dem Status der Parteien ab.