Grenze von 10 000 zł — Anlagevermögen oder einmalige Kosten in der JDG in Polen (2026)

Einen Laptop für 5 000 zł setzen Sie einmalig als Kosten ab. Aber einen Server für 15 000 zł nicht — er muss ins Anlageverzeichnis aufgenommen und abgeschrieben werden. Die Grenze liegt bei 10 000 zł netto.

Dies ist eines der häufigsten Dilemmata in der JDG: Wann eine Ausgabe ein einmaliger Kostenposten ist und wann ein Anlagegut, das abgeschrieben werden muss.

Die 10 000 zł-Grenze — was das Gesetz sagt

Art. 22d Abs. 1 und Art. 22f Abs. 1 des PIT-Gesetzes (Dz.U. 2026 poz. 592) bestimmen:

• Anschaffungswert ≤ 10 000 zł netto — kann einmalig in den Kosten im Monat der Inbetriebnahme erfasst werden (oder durch Sonderabschreibung).
• Anschaffungswert > 10 000 zł netto — muss ins Anlageverzeichnis aufgenommen und über die Zeit abgeschrieben werden.

Voraussetzungen für die Anerkennung als Anlagegut:

1. voraussichtliche Nutzungsdauer länger als 1 Jahr,
2. der Unternehmer ist Eigentümer (oder nutzt aufgrund eines Finanzierungsleasing),
3. der Gegenstand ist vollständig und betriebsbereit.

Wenn die Nutzungsdauer kürzer als ein Jahr ist — ist der Gegenstand unabhängig vom Wert ein einmaliger Kostenposten.

Was ist der Anschaffungswert

Der Anschaffungswert ist der Kaufpreis ohne MwSt. (wenn die Vorsteuer abgezogen wird). Er umfasst:

• den Netto-Kaufpreis,
• Transportkosten,
• Montage- und Installationskosten,
• Zoll (bei Import).

Bei einem umsatzsteuerbefreiten Steuerpflichtigen — Bruttopreis (inkl. MwSt.), da die MwSt. nicht abgezogen wird und ein Kostenbestandteil ist.

Entscheidungsbeispiele

Laptop — 4 500 zł netto:

• Unter 10 000 zł → einmalig in die Kosten im Kaufmonat.

Server — 15 000 zł netto:

• Über 10 000 zł → Anlagevermögen, Abschreibung über die Zeit.

Telefon — 3 000 zł netto:

• Unter 10 000 zł → einmalig in die Kosten.

Software (Dauernutzungslizenz) — 12 000 zł netto:

• Über 10 000 zł → wertvolles immaterielles Recht, Abschreibung.

Bürostuhl — 800 zł netto:

• Unter 10 000 zł → einmalig in die Kosten.

Sonderabschreibung (bis 10 000 zł)

Art. 22f Abs. 1 PIT erlaubt die Sonderabschreibung von Vermögensbestandteilen mit einem Anschaffungswert von nicht mehr als 10 000 zł. Dies kann im Monat der Inbetriebnahme erfolgen.

Dies ist eine Berechtigung, keine Pflicht — man kann auch konventionell abschreiben, aber bei kleinen Beträgen ergibt das keinen Sinn.

Mehr zur Abschreibung: Abschreibung von Anlagevermögen in der JDG.

Grenzfälle — mit Vorsicht

Computer-Set (Laptop + Monitor + Tastatur) —Gesamt 11 000 zł:

Es ist zu beurteilen, ob es sich um ein einziges Anlagegut oder um separate Gegenstände handelt. Werden sie auf einer Rechnung als „Set" gekauft, können die Steuerbehörden dies als ein einziges Anlagegut im Wert von 11 000 zł (über der Grenze) einstufen. Handelt es sich um separate Rechnungen oder eindeutig unabhängige Gegenstände — kann jeder separat abgerechnet werden.

Hier ist das Urteil des Buchhalters erforderlich — es handelt sich nicht um eine automatische Entscheidung.

Die häufigsten Fehler

1. Automatischer einmaliger Kostenposten für jeden Kauf

Wenn der Gegenstand mehr als 10 000 zł kostet und länger als ein Jahr dient — muss er ein Anlagegut sein.

2. Aufteilung des Kaufs zur Umgehung der Grenze

Die künstliche Aufteilung einer einzelnen Ausrüstung auf mehrere Rechnungen, damit jede unter 10 000 zł liegt, ist riskant und kann angefochten werden.

3. Vernachlässigung der Nutzungsdauer

Auch ein Gegenstand unter 10 000 zł, der kürzer als ein Jahr genutzt wird, ist ein einmaliger Kostenposten — aber kein Anlagegut.

4. Fehlende Erfassung für kleine Anlagegüter

Gegenstände unter 10 000 zł, die der Unternehmer sofort abschreiben will, sollten dennoch dokumentiert werden (Datum der Inbetriebnahme, Wert).

FAQ

Kann ein Laptop bis 10 000 zł einmalig in die Kosten gesetzt werden?

Ja. Ein Anschaffungswert ≤ 10 000 zł netto und eine Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr erlauben einen einmaligen Kostenposten (Art. 22f Abs. 1 PIT).

Bezieht sich die 10 000 zł-Grenze auf den Brutto- oder Nettowert?

Netto (wenn die Vorsteuer abgezogen wird). Bei Umsatzsteuerbefreiung — brutto.

Unterliegt Software der 10 000 zł-Grenze?

Ja, eine Dauernutzungslizenz über 10 000 zł ist ein wertvolles immaterielles Recht und unterliegt der Abschreibung.

Kann man den Kauf in Raten aufteilen, um die Grenze zu umgehen?

Nicht empfohlen. Die künstliche Aufteilung eines einzelnen Anlageguts ist riskant.

Quellen

• PIT-Gesetz — Art. 22d Abs. 1, Art. 22f Abs. 1 (Dz.U. 2026 poz. 592)
• Mehr zur Abschreibung: Abschreibung von Anlagevermögen in der JDG
• Mehr zu Kosten: Werbungskosten — vollständiger Leitfaden

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Achtung: Die 10 000 zł netto-Grenze bezieht sich auf den Anschaffungswert eines einzelnen Bestandteils. Die Nutzungsdauer muss über einem Jahr liegen. Bei Sets und Grenzfällen erfordert die Entscheidung eine Analyse.