Factura simplificada y ticket con NIP — gastos en la empresa individual (JDG) en 2026

Factura simplificada hasta 450 zł y ticket con NIP como documento contable en la JDG. Requisitos del art. 106e apartado 5, deducción del VAT, libro de ingresos y gastos (KPiR) y cambios del sistema nacional de e-facturas (KSeF) en 2027.

¿Compras combustible, material de oficina o herramientas y recibes un ticket en lugar de una factura? Desde 2026, las reglas para documentar este tipo de compras en la empresa individual (JDG) son más estrictas que antes. En resumen: el ticket con número de identificación fiscal (NIP) hasta 450 zł es una factura simplificada, mientras que un ticket corriente sin NIP no es un documento contable en el libro de ingresos y gastos (KPiR).

Explicamos qué es la factura simplificada (art. 106e apartado 5 pkt 3 de la ley del VAT), cuándo un ticket con NIP sustituye a una factura, cómo deducir el VAT y qué cambiará a partir de 2027 con el sistema nacional de e-facturas (KSeF).

Qué es una factura simplificada

Una factura simplificada es un documento contable plenamente válido que puede no contener todos los elementos de una factura estándar. Según el art. 106e apartado 5 pkt 3 de la ley del VAT (Dz.U. 2025 poz. 775 t.j.), la factura puede omitir los datos del comprador (apdo. 1 pkt 3) y los datos indicados en el apdo. 1 pkt 8, 9 y 11–14, siempre que:

el importe total adeudado (bruto) no supere 450 zł o 100 euros (si el importe se expresa en euros),
contenga datos que permitan determinar el importe del impuesto para cada tipo de VAT.

Por encima de 450 zł (o 100 euros) no se puede emitir una factura simplificada — se requiere una factura VAT completa.

Qué debe contener una factura simplificada

El documento debe incluir al menos:

fecha de emisión,
número correlativo,
datos del vendedor (nombre y dirección, NIP),
descripción del bien o servicio,
importe total adeudado (bruto),
datos que permitan determinar el importe del impuesto para cada tipo de VAT.

No necesita indicar explícitamente el tipo de VAT ni los datos del comprador — pero debe permitir calcular el importe del impuesto.

El ticket con NIP como factura simplificada

Un ticket fiscal que contenga el NIP del comprador, cuyo importe total adeudado no supere 450 zł (o 100 euros), se trata como una factura simplificada. El número del ticket sirve también como número de factura.

Esto significa que dicho ticket:

constituye una base para la deducción del VAT (si la compra está relacionada con una actividad gravada),
es un documento contable en el KPiR (en la columna correspondiente al tipo de gasto),
no se puede emitir una factura adicional para el mismo ticket.

Cómo obtener el NIP en el ticket

La mayoría de las cajas fiscales y sistemas POS permiten añadir el NIP del comprador antes de finalizar la transacción. Basta con:

indicar el NIP antes de pagar (sistemas con soporte de NIP),
usar una tarjeta de fidelidad vinculada al NIP (en algunas cadenas),
pedir al cajero que añada el NIP.

Sin NIP en el ticket, el documento no es una factura simplificada y no puede servir de base para el registro en el KPiR.

Ticket sin NIP — ¿se puede contabilizar?

No. Un ticket fiscal corriente sin el NIP del comprador no es un documento contable según la normativa del VAT y del IRPF (PIT). No se puede registrar en el KPiR como gasto deducible (KUP), ni se puede deducir el VAT del mismo.

Para contabilizar una compra documentada por un ticket corriente como gasto, se debe:

Pedir un ticket con NIP (hasta 450 zł) — entonces es una factura simplificada, o
Pedir una factura VAT (por encima de 450 zł, o si no se añadió el NIP).

Excepción: nota de compra y factura

Desde 2026, tras la modificación del art. 22 apdo. 6b de la ley del PIT (Dz.U. 2026 poz. 592 t.j.), la fecha de devengo del gasto en el KPiR es la fecha de emisión de la factura, factura simplificada u otro documento. Sin embargo, un ticket sin NIP no es un «otro documento» a efectos del VAT — no otorga derecho a deducir el VAT ni a registrarlo como gasto en el KPiR.

Para gastos por debajo del límite, documentados únicamente con una factura (no con ticket fiscal), se puede elaborar una nota de compra — pero solo cuando se cumplen condiciones probatorias específicas.

Deducción del VAT de una factura simplificada

Un ticket con NIP (como factura simplificada) da derecho a deducir el VAT según las normas generales (art. 86 apdo. 1 de la ley del VAT):

la compra debe estar relacionada con actividades gravadas,
el VAT es visible o calculable a partir del documento,
el comprador es un contribuyente activo del VAT.

En el JPK_V7, una factura simplificada se registra en la sección de registro como una factura estándar.

Ejemplo

Compras combustible por 300 zł brutos (243,90 zł netos + 56,10 zł de VAT al 23%). Ticket con NIP:

Constituye una factura simplificada (importe ≤ 450 zł),
VAT 56,10 zł — deduces el 50% = 28,05 zł (si el coche tiene uso mixto, art. 86a),
Valor neto 243,90 zł — KUP al 75% = 182,93 zł (si es un turismo con uso mixto, art. 23 apdo. 1 pkt 46a PIT).

Sin NIP en el ticket — sin deducción del VAT y sin gasto en el KPiR.

Qué cambia el KSeF a partir de 2027

A partir del 1 de enero de 2027, un ticket fiscal con el NIP del comprador hasta 450 zł ya no se considerará factura. Tras el fin del período transitorio:

para cada ticket con NIP, habrá que emitir una factura FP en el sistema KSeF,
el ticket con NIP por sí solo dejará de ser un documento contable,
esta regla se aplica únicamente a los tickets con NIP — los tickets corrientes permanecen fuera del sistema KSeF.

En 2026, un ticket con NIP hasta 450 zł sigue siendo una factura simplificada. El cambio entra en vigor en 2027.

Trampas

Ticket por encima de 450 zł con NIP — no es una factura simplificada. Hay que pedir una factura VAT completa.
Ausencia de NIP en el ticket — la causa más común de pérdida del gasto. El NIP debe añadirse antes de finalizar la transacción.
Doble documentación — si tienes un ticket con NIP (factura simplificada), no se puede emitir una factura adicional para la misma transacción.
Mes de la transacción vs. mes de la deducción — el VAT se deduce en el período de liquidación en el que surgió la obligación tributaria, o en uno de los tres siguientes.
Turismo — incluso con un ticket con NIP, deduces el 50% de VAT (uso mixto) o el 100% (solo empresa + VAT-26), y KUP al 75% o 100%.

Preguntas frecuentes

¿Cada ticket con NIP es una factura simplificada?

Sí, pero solo hasta 450 zł brutos (o 100 euros). Por encima de ese importe, un ticket con NIP no es una factura simplificada.

¿Puedo deducir el VAT de un ticket sin NIP?

No. Un ticket sin NIP no es un documento que dé derecho a deducir el VAT.

¿Se puede emitir una factura simplificada en el KSeF?

En 2026, un ticket con NIP hasta 450 zł permanece fuera del KSeF. A partir de 2027, habrá que emitir una factura FP en el sistema para cada ticket con NIP.

¿Hay que enviar el ticket con NIP al contable?

Sí — un ticket con NIP (factura simplificada) es un documento contable que debe entregarse al contable como cualquier otra factura.

¿Debe contener la factura simplificada el tipo de VAT?

No explícitamente — el art. 106e apdo. 5 pkt 3 exime de facilitar los datos del apdo. 1 pkt 8, 9 y 11–14, pero el documento debe contener datos que permitan determinar el importe del impuesto para cada tipo.

Fuentes

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Este material tiene carácter informativo. La documentación de gastos debe adaptarse a tu situación individual.