Factura simplificada y ticket con NIP: gastos de la JDG en Polonia en 2026

Cuando compres algo para tu empresa, da tu NIP (número de identificación fiscal) antes de que se emita el ticket. Un ticket con el NIP del comprador de hasta 450 zł brutos (o 100 euros, si el importe está en euros) que cumple los requisitos de la ley del VAT es una factura simplificada. La obligación de dar el NIP antes de que se cierre la venta en caja existe desde 2020, no solo desde 2026.

Explicamos qué es la factura simplificada (art. 106e apdo. 5 pkt 3 de la ley del VAT), cuándo un ticket con NIP sustituye a una factura, cómo deducir el VAT y qué cambiará a partir de 2027 con el KSeF, el sistema nacional de facturas electrónicas.

Normativa revisada: 18 de septiembre de 2026. El artículo trata sobre todo de compras de empresa dentro de Polonia.

Qué es una factura simplificada

La factura simplificada puede omitir parte de los datos exigidos en una factura ordinaria. Según el art. 106e apdo. 5 pkt 3 de la ley del VAT, puede no incluir el nombre y apellidos o la denominación y la dirección del comprador, ni los datos del apdo. 1 pkt 8, 9 y 11–14. El NIP del comprador sigue siendo obligatorio. La simplificación se aplica siempre que:

• el importe total a pagar (bruto) no supere 450 zł o 100 euros (si el importe se expresa en euros),
• contenga datos que permitan determinar el importe del impuesto para cada tipo de VAT.

Por encima de 450 zł (o 100 euros) no se puede emitir una factura simplificada: hace falta una factura de VAT completa.

El límite por sí solo no basta. El art. 106e apdo. 6 excluye esta simplificación, entre otros casos, en las entregas intracomunitarias de bienes (WDT), en las ventas a distancia intracomunitarias de bienes y en las ventas sin NIP del comprador.[2]

Qué debe contener una factura simplificada

El documento debe indicar como mínimo:

• la fecha de emisión,
• la fecha de entrega, de prestación del servicio o de cobro, si está determinada y es distinta de la fecha de emisión,
• un número correlativo,
• los datos del vendedor (nombre y dirección, NIP),
• el NIP del comprador,
• la descripción del bien o del servicio,
• el importe total a pagar (bruto),
• datos que permitan determinar el importe del impuesto para cada tipo de VAT.

Se pueden omitir el nombre y la dirección del comprador, pero no su NIP. Además, el documento debe permitir determinar el importe del impuesto para cada tipo de VAT.

El ticket con NIP como factura simplificada

Un ticket fiscal que incluye el NIP del comprador y cuyo importe total no supera 450 zł (o 100 euros) se considera una factura simplificada. El número del ticket es a la vez el número de la factura.

Esto significa que ese ticket:

• es la base para deducir el VAT (si la compra está vinculada a una actividad sujeta a impuesto),
• es un documento contable en el KPiR, el libro de ingresos y gastos (en la columna que corresponda al tipo de gasto),
• no admite una factura adicional por la misma compra.

Cómo obtener el NIP en el ticket

La mayoría de las cajas registradoras y sistemas TPV permiten añadir el NIP del comprador antes de cerrar la operación. Basta con:

• dar el NIP antes de pagar (en sistemas que lo admiten),
• usar una tarjeta de fidelización vinculada al NIP (en algunas cadenas),
• pedir al cajero que añada el NIP.

Sin el NIP del comprador, un ticket fiscal corriente no es una factura simplificada. Aparte hay que valorar si el gasto puede documentarse a efectos del KPiR según alguna de las reglas especiales que se describen más abajo.[2][3]

Ticket sin NIP — ¿se puede contabilizar?

Un ticket corriente de tienda sin el NIP del comprador no da derecho a deducir el VAT como factura simplificada. Eso no significa que cualquier documento sin NIP impida reconocer un gasto en el PIT. El reglamento del KPiR prevé justificantes especiales para algunos gastos.[2][3]

La falta de NIP en un ticket ya emitido no se arregla pidiendo después una factura con NIP. Según las aclaraciones del Ministerio de Finanzas (MF), en ese caso el vendedor puede emitir una factura de consumidor, sin el NIP del comprador. Por eso, avisa al vendedor de que la compra es para tu empresa y de que necesitas factura antes de que se cierre la venta en caja. Si el ticket supera el límite de la factura simplificada, da tu NIP para el ticket y pide una factura completa.

Excepciones en el KPiR y el recibo correctamente emitido

El reglamento vigente desde el 1 de enero de 2026 permite, entre otras cosas, documentar la compra de combustible o aceites en el extranjero con un ticket o justificante de caja (§ 8 apdo. 4). El documento debe incluir la fecha, la identificación del vendedor, la cantidad, el precio unitario y el valor de la compra. En el reverso hay que anotar los datos de la empresa, la dirección y el tipo de compra. Por su parte, el ticket del parquímetro puede adjuntarse a un justificante interno (§ 8 apdo. 2 pkt 8). Estas excepciones se refieren a la documentación del gasto, no a una deducción automática del VAT.[3]

Un recibo (rachunek) emitido correctamente es un justificante contable según el § 6 apdo. 3 pkt 1 del reglamento. En cambio, no existe ninguna regla general según la cual cualquier «nota de compra» pueda sustituir una factura que falta en un gasto pequeño. Los justificantes internos solo se admiten en los casos que enumera el reglamento. El art. 22 apdo. 6b de la ley del PIT fija la fecha en que se incurre en el gasto, pero no convierte por sí mismo cualquier ticket en justificante contable.[3][4]

Deducción del VAT de una factura simplificada

El ticket con NIP (como factura simplificada) da derecho a deducir el VAT según las reglas generales (art. 86 apdo. 1 de la ley del VAT):

• la compra debe estar vinculada a operaciones sujetas a impuesto,
• el VAT aparece en el documento o puede calcularse a partir de él,
• el comprador es sujeto pasivo activo de VAT.

Para el comprador, la factura simplificada se registra en el registro de compras del JPK_V7 según las reglas generales. Un documento correcto no elimina por sí solo las exclusiones legales de la deducción, por ejemplo para parte de los servicios de alojamiento y restauración (art. 88 de la ley del VAT).[2]

Ejemplo

Compras combustible en Polonia por 300 zł brutos (243,90 zł netos + 56,10 zł de VAT al 23%) para un turismo que es activo fijo de la empresa y que también usas a título privado. Suponemos un sujeto pasivo activo de VAT con derecho a deducir el 50% del VAT y que lleva sus gastos en el KPiR. Un ticket con NIP que cumple los requisitos de factura simplificada:

• es una factura simplificada (importe ≤ 450 zł),
• VAT 56,10 zł — deduces el 50% = 28,05 zł (coche de uso mixto, art. 86a),
• el gasto en el PIT es el 75% de la suma del importe neto y del VAT no deducido: (243,90 zł + 28,05 zł) × 75% = 203,96 zł (art. 23 apdo. 1 pkt 46a y apdo. 5a de la ley del PIT).[4]

No apliques este ejemplo a cualquier coche. Para un coche particular propiedad del empresario que no forma parte del patrimonio de la empresa, el art. 23 apdo. 1 pkt 46 establece un límite de gastos distinto: el 20%.[4]

Qué cambia el KSeF a partir de 2027

El período transitorio del art. 145n de la ley del VAT termina el 31 de diciembre de 2026. A partir del 1 de enero de 2027:

• según la respuesta n.º 17 del MF, se podrá seguir emitiendo un ticket fiscal con el NIP del comprador, pero no será una factura simplificada,[5]
• en una compra de empresa habitual habrá que asegurarse de obtener una factura, por regla general emitida en el KSeF, teniendo en cuenta las exclusiones legales; puede ser una factura completa o una simplificada si cumple sus requisitos,[2][6]
• la estructura FA(3) permite emitir una factura simplificada de hasta 450 zł (100 euros) sin el nombre ni la dirección del comprador, pero no sin su NIP.[6]

De ello no debe deducirse que cualquier factura emitida fuera del KSeF prive automáticamente al comprador del derecho a deducir el VAT. En su respuesta n.º 7, el MF confirma ese derecho como regla general y subraya la diligencia debida. Las reglas específicas para documentar ciertos gastos en el KPiR también deben analizarse por separado.[3][5]

En 2026, el ticket con NIP de hasta 450 zł sigue siendo una factura simplificada. Más sobre el sistema de facturas electrónicas en nuestra guía completa del KSeF.

Trampas

1. Ticket con NIP de más de 450 zł — no es una factura simplificada. Hay que pedir una factura de VAT completa.
2. Ticket sin NIP — da el NIP antes de que se cierre la venta en caja. No des por hecho que podrá añadirse después.
3. Doble documentación — si tienes un ticket con NIP (factura simplificada), no puede emitirse otra factura por la misma operación.
4. Plazo de deducción — en una compra nacional corriente, el derecho a deducir nace cuando surge la obligación tributaria, pero no antes del período en que recibes la factura. Si no lo ejerces de inmediato, puedes deducir el VAT en uno de los tres períodos mensuales siguientes o en uno de los dos períodos trimestrales siguientes (art. 86 apdo. 10, 10b pkt 1 y 11).[2]
5. Turismo — los límites del VAT y del gasto en el PIT son distintos. Comprueba cómo se usa el coche y si forma parte del patrimonio de la empresa, en lugar de anotar automáticamente todo el importe del ticket como gasto.[2][4]

Preguntas frecuentes

¿Cada ticket con NIP es una factura simplificada?

No todos. En 2026, el importe debe ser como máximo de 450 zł brutos, o de 100 euros si se expresa en euros. El documento debe incluir el NIP del comprador y los demás datos exigidos, entre ellos los que permiten determinar el VAT para cada tipo. La simplificación no abarca las operaciones excluidas en el art. 106e apdo. 6, como las WDT.[2]

¿Puedo deducir el VAT de un ticket sin NIP?

No de un ticket corriente de tienda sin el NIP del comprador: no es una factura simplificada. No hay que confundirlo con documentos que se consideran facturas en virtud de normas específicas. Poder documentar algunos gastos en el KPiR sin NIP no implica derecho a deducir el VAT.[2][3]

¿Se puede emitir una factura simplificada en el KSeF?

Sí. La estructura FA(3) admite facturas simplificadas de hasta 450 zł o 100 euros, con la marca «UPR». Se pueden omitir el nombre y la dirección del comprador, pero no su NIP. Sin embargo, el manual del MF de febrero de 2026 advierte que la Aplikacja Podatnika KSeF (la aplicación gratuita del MF) no permite emitir este tipo de factura. Comprueba esta función en el programa que uses.[6]

¿Un ticket con NIP de más de 450 zł permite deducir el VAT?

El ticket por sí solo no basta. El límite de 450 zł (o 100 euros si el importe está en euros) se aplica al importe bruto total, no a una línea concreta. Por encima de él, pide al vendedor una factura completa del ticket con NIP. El derecho a deducir se valora entonces a partir de la factura y de las reglas generales del VAT.[1][2]

Si ya tengo un ticket sin NIP, ¿puedo pedir una factura a nombre de la empresa?

Por regla general, así no obtendrás una factura con el NIP del comprador. El MF explica que, si el NIP no se dio antes de emitirse el ticket, el vendedor puede emitir una factura de consumidor, sin NIP. En la próxima compra, da tu NIP antes de que se cierre la venta en caja. El art. 106b apdo. 7 prevé una excepción especial para los servicios de taxi.[1][2]

¿Un recibo sin ticket fiscal es un gasto en el KPiR?

Puede documentar un gasto si se ha emitido conforme a las normas aplicables y el gasto cumple los requisitos de gasto fiscalmente deducible. La base es el § 6 apdo. 3 pkt 1 del reglamento del KPiR. No basta con llamar «recibo» a un papel ni con redactar una nota.[3][4]

¿Hay que enviar el ticket con NIP al contable?

Sí: si quieres que la compra se contabilice, entrégaselo a quien lleve tu contabilidad según el circuito de documentos acordado. En 2026, un ticket que es factura simplificada puede emitirse fuera del KSeF, así que no des por hecho que tu contable lo encontrará en el sistema. Comprueba que el número, la fecha, los importes y el NIP se lean bien.[2]

Si no aparece el nombre de mi empresa, ¿hay que corregir el ticket con NIP?

No, si el documento cumple los requisitos de factura simplificada. El nombre y la dirección del comprador pueden omitirse. Comprueba sobre todo tu NIP, que el importe esté dentro del límite y que haya datos para determinar el VAT de cada tipo.[1][2]

¿Puede un ticket sin NIP documentar un gasto en el KPiR?

No es un justificante universal del gasto, pero las normas prevén excepciones. La compra de combustible o aceites en el extranjero puede documentarse con un ticket que cumpla las condiciones del § 8 apdo. 4 del reglamento, completando los datos en el reverso. El ticket del parquímetro puede adjuntarse a un justificante interno. No extiendas estas excepciones a cualquier compra en una tienda.[3]

¿Exactamente 450 zł brutos entran en el límite?

Sí. La norma dice «no supere», así que 450 zł brutos entran en el límite y 450,01 zł ya no. Si el importe se expresa en euros, el umbral es de 100 euros. Es el límite de toda la factura, no del valor neto ni de un artículo concreto.[2]

¿Qué cambia para los tickets con NIP a partir del 1 de enero de 2027?

Según el MF, se podrán seguir emitiendo, pero ya no serán facturas simplificadas. En las compras de empresa, asegúrate de obtener una factura, por regla general en el KSeF, teniendo en cuenta las exclusiones. La factura simplificada como tipo de documento no desaparece: la estructura FA(3) también la prevé en el KSeF.[2][5][6]

¿Necesitas ayuda con los gastos en JDG?

¿Dudas sobre qué tickets entregar para la contabilidad? Cuéntanos cómo llevas tu actividad y qué documentos recibes. Hablemos de la contabilidad de tu empresa.

Escribe a Paweł o consulta la contabilidad de Oxyok.

Este material tiene carácter informativo. La documentación de los gastos debe adaptarse a cada situación concreta.

Fuentes

[1] https://www.gov.pl/web/finanse/nowe-zasady-wystawiania-faktur-do-paragonow

[2] https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text/U/D20250775Lj.pdf

[3] https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/1299/text/O/D20251299.pdf

[4] https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2026/592/text/U/D20260592Lj.pdf

[5] https://ksef.podatki.gov.pl/ksef-news/zasady-obowiazywania-ksef-i-przepisy-prawne

[6] https://ksef.podatki.gov.pl/media/cark5buy/podrecznik-ksef-20-czesc-ii-wystawianie-i-otrzymywanie-faktur-w-ksef-19022026.pdf