Servicios de transporte y exención del IVA en 2026: límite de 240.000 PLN en Polonia

¿Puede una empresa de transporte polaca aplicar la exención del IVA en 2026? Límite de 240.000 PLN, VAT-UE, transporte nacional y combustible.

Una empresa que presta servicios de transporte en Polonia puede aplicar en 2026 la exención subjetiva del IVA si cumple el artículo 113 de la Ley polaca del IVA. El transporte de mercancías no figura entre los servicios que excluyen automáticamente esta exención.

Desde el 1 de enero de 2026, el límite principal es de 240.000 PLN de ventas. También hay que determinar el lugar de tributación, el tipo de cliente, la obligación de registro VAT-UE y si compensa renunciar a deducir el IVA de combustible, leasing y reparaciones.

¿Pueden estar exentos del IVA los servicios de transporte?

Sí. La empresa debe tener su sede en Polonia, respetar el límite del año anterior y del actual, no realizar actividades del artículo 113.13 y clasificar correctamente las operaciones gravadas en Polonia. Si inicia la actividad durante 2026, el límite se calcula proporcionalmente al periodo de actividad.

Límite de la exención del IVA en 2026

El límite aumentó de 200.000 a 240.000 PLN el 1 de enero de 2026. La exención se pierde en la operación que supera el límite, no desde el mes o el año siguiente.

El IVA no forma parte del límite y la ley excluye determinadas operaciones del cálculo. Por eso no basta con sumar todos los ingresos bancarios.

Ejemplo: un transportista acumula 238.000 PLN computables y acepta un transporte nacional de 4.000 PLN. La exención deja de aplicarse a esa operación porque supera los 240.000 PLN.

Transporte nacional con exención del IVA

En un transporte nacional de mercancías para un cliente polaco, un pequeño transportista puede aplicar la exención mientras cumpla todos los requisitos. La factura no muestra tipo ni importe de IVA y debe indicar la base legal aplicable, por ejemplo el artículo 113.1 o 113.9.

Al mismo tiempo, no puede deducir normalmente el IVA soportado en compras vinculadas a ventas exentas. En transporte, este coste suele ser relevante.

Transporte para una empresa de la Unión Europea

En un servicio B2B típico para un contribuyente de otro país de la UE, el lugar de tributación es, por regla general, el país del cliente conforme al artículo 28b. El transportista polaco factura sin IVA polaco y el cliente liquida el impuesto según las normas de su país.

No se trata de la exención polaca ni de una entrega intracomunitaria de bienes: se presta un servicio.

Antes del primer servicio correspondiente suele ser necesario registrarse en VAT-UE mediante VAT-R. Este registro no elimina la exención nacional, pero obliga a declarar las operaciones pertinentes en la información recapitulativa VAT-UE.

El transporte para consumidores requiere un análisis separado

El artículo 28b no se aplica automáticamente cuando el cliente no es contribuyente. El transporte de mercancías para consumidores sigue reglas especiales que pueden depender del trayecto y de los países de la UE implicados.

Antes de facturar hay que comprobar el estatus del cliente, el inicio y final del trayecto, los países atravesados, la posible consideración de transporte internacional y quién debe liquidar el impuesto.

Exención del IVA y tipo 0% no son lo mismo

La exención subjetiva implica que no se repercute IVA y, normalmente, que no se deduce el IVA soportado.
El tipo del 0% exige condiciones legales y documentos concretos; un contribuyente activo puede conservar el derecho a deducción.
Un servicio no sujeto en Polonia puede tributar en el país del cliente, como en un B2B típico del artículo 28b.

Cruzar una frontera no basta para aplicar el 0%.

¿Compensa la exención del IVA a una empresa de transporte?

La exención simplifica la liquidación, pero puede ser cara. Las empresas de transporte soportan IVA en combustible, leasing o compra de vehículos, neumáticos, reparaciones, equipos, telecomunicaciones y algunas tasas de carretera o aparcamiento.

Si los clientes son principalmente empresas que deducen IVA, el impuesto repercutido suele ser neutral para ellos y el transportista puede beneficiarse de la deducción. Con consumidores, la exención puede mejorar el precio final. Conviene comparar varios meses de facturas reales.

Lista rápida antes de elegir la exención

¿Qué ventas tributan en Polonia y cuentan para el límite?
¿Se superarán los 240.000 PLN durante el año?
¿Los clientes son empresas o consumidores?
¿Se prestan servicios a contribuyentes de otros países de la UE?
¿Cuánto IVA polaco hay en combustible, leasing y reparaciones?
¿La documentación respalda el tratamiento del transporte internacional?

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Preguntas frecuentes

¿El PKD 49.41.Z excluye la exención del IVA?

No. El código polaco de transporte de mercancías por carretera no excluye por sí mismo la exención. Hay que revisar las actividades reales y todos los requisitos del artículo 113.

¿Registrarse en VAT-UE significa pasar a ser contribuyente activo?

No. Un contribuyente exento puede registrarse en VAT-UE y mantener la exención nacional.

¿Una empresa exenta puede deducir el IVA del combustible?

En general, no puede deducir el IVA soportado en compras vinculadas a ventas exentas. El importe bruto puede ser gasto deducible en el impuesto sobre la renta según las reglas del vehículo.

¿El transporte a Alemania siempre lleva un 0% de IVA?

No. Depende del cliente, lugar de prestación, trayecto y documentos. En un B2B típico para un contribuyente alemán suelen aplicarse el artículo 28b y la inversión del sujeto pasivo.

Fuentes

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Este material es general. El tratamiento del IVA depende del cliente, trayecto, documentación y modelo exacto del servicio.