Facture sans activité commerciale 2026 : quand peut-elle être émise

Une personne sans JDG peut-elle émettre une facture à l'entreprise ? Vérifiez l'activité non enregistrée, la facture, le règlement NIP, VAT, KSeF et PIT en 2026.

Une personne non enregistrée JDG peut émettre une facture dans certaines situations. Le plus souvent, cela s'applique aux activités non enregistrées. Cela ne signifie cependant pas que chaque paiement privé peut être décrit par une facture ou que le document lui-même résout le problème fiscal.

Il faut d’abord déterminer d’où provient le paiement : la vente d’un bien privé, un contrat de droit civil ou une activité lucrative organisée. Ce n'est qu'alors que vous choisissez le document et le mode de règlement.

Un particulier peut-il émettre une facture à une entreprise ?

Oui, si elle vend des biens ou des services dans le cadre d'une activité non déclarée et remplit les conditions de ce formulaire. A la demande du client, elle établit une facture et, dans les cas prévus par le règlement, également une facture.

Une vente unique de votre propre article d’occasion est différente. Il s’agit généralement d’une vente privée documentée par un contrat ou une confirmation de paiement et non par une facture commerciale. Un autre cas encore est un contrat de mandat ou un contrat pour un travail spécifique, dans lequel les parties règlent la rémunération conformément au contrat, et le payeur peut avoir des obligations concernant le paiement anticipé PIT et les informations fiscales.

Le simple fait d'appeler un document « facture » ne change pas la nature de la transaction.

Activité non enregistrée en 2026

À partir de 2026, le plafond d’activité non enregistrée est vérifié trimestriellement. Le revenu dû dans un trimestre ne peut excéder 225% du SMIC. Avec un salaire minimum de 4 806 PLN, cela donne 10 813,50 PLN par trimestre.

Vous devez également remplir d'autres conditions, notamment ne pas avoir exercé une activité commerciale au cours des 60 derniers mois et ne pas exercer d'activité nécessitant une licence, un permis ou une inscription au registre des activités réglementées.

Une fois la limite dépassée, l’activité devient une activité économique à compter de la date du dépassement. Vous disposez ensuite de 7 jours pour soumettre une candidature à CEIDG.

Plus de conditions et la méthode de calcul des revenus sont décrites dans le guide activités non enregistrées en 2026.

Facture ou facture ?

En cas d'activité non enregistrée, l'acheteur pourra demander une facture. Il doit indiquer au moins le numéro séquentiel, la date, les coordonnées des parties, le nom du service ou du produit et le montant à payer.

Une personne bénéficiant de l'exonération VAT n'a pas à émettre de facture pour chaque vente. Toutefois, il doit le faire à la demande du client présentée dans un délai de trois mois à compter de la fin du mois au cours duquel la prestation a été exécutée, la marchandise a été délivrée ou le paiement a été reçu.

La facture doit décrire la transaction réelle. Ne saisissez pas VAT si vous bénéficiez de l'exonération et ne réglez pas cet impôt en tant que contribuable actif. Dans un tel cas, le document contient des données pertinentes pour la facture du contribuable exonéré.

Ai-je besoin de NIP sur ma facture ?

PESEL n’est pas un élément ordinaire d’une facture. Dans le cas de ventes non enregistrées en dehors de KSeF, le vendeur utilise les données requises pour un document donné ; les identifiants ne doivent pas être ajoutés "en réserve".

NIP devient nécessaire lorsque l'émetteur doit utiliser KSeF. La facture B2B en KSeF doit également identifier correctement l'acheteur. Si vous envisagez de vendre régulièrement à des entreprises, cela vaut la peine d'organiser le NIP et l'accès au système avant la première facture, et non après que le client a rejeté le document.

Facture sans JDG et KSeF

KSeF n'est pas associé uniquement à une entrée dans CEIDG. Le statut de l'émetteur en termes de VAT et le type de transaction sont importants. Le ministère des Finances indique qu'une personne dirigeant une entreprise non enregistrée peut être soumise à l'obligation d'émettre des factures B2B en KSeF.

Une simplification temporaire est en vigueur jusqu'à fin 2026 : les factures B2B peuvent être émises en dehors de KSeF si la valeur totale des ventes documentées par ces factures ne dépasse pas 10 000 PLN brut par mois. La limite s'applique au contribuable et non à une seule facture.

Les factures des consommateurs peuvent être émises volontairement à KSeF. Si l'émetteur choisit ce système, il doit permettre au client d'accéder au document selon les modalités prévues par la loi.

VAT pour les activités non enregistrées

L'absence d'une entrée dans CEIDG ne signifie pas automatiquement l'absence de VAT. Aux fins de cette taxe, ce qui compte, c'est l'exercice indépendant d'une activité commerciale au sens de la loi sur le VAT.

De nombreuses petites entreprises bénéficient d'une exonération personnelle jusqu'à 240 000 PLN de chiffre d'affaires par an en 2026. Cependant, certaines activités sont exclues de l'exonération et certains services étrangers nécessitent un enregistrement VAT-UE. Par conséquent, le statut VAT doit être déterminé en fonction de ce que vous vendez réellement et à qui.

Comment régler les revenus dans PIT ?

Les revenus provenant d'activités non enregistrées sont généralement réglés dans PIT-36 en tant que revenus provenant d'autres sources. La taxe n'est pas calculée séparément sur chaque facture émise. La déclaration annuelle montre les revenus, les coûts et les revenus documentables.

Il vaut la peine de tenir des registres de ventes simples et de conserver des preuves des coûts. Lors du contrôle, ce qui compte, c'est le déroulement de la transaction, et pas seulement le fichier PDF appelé facture.

Quand devez-vous porter le JDG ?

L'inscription est obligatoire lorsque la limite d'activité non enregistrée est dépassée ou lorsque l'activité ne remplit pas les autres conditions. L'inscription anticipée peut avoir du sens si votre client a besoin de factures régulières en KSeF, si vous avez besoin de VAT-UE, si vous avez des coûts plus élevés ou si vous souhaitez structurer des contrats à durée indéterminée.

Avant de vous décider, vérifiez :

si les ventes sont régulières et organisées,
quels revenus sont dus au cours du trimestre,
si une activité donnée peut bénéficier de l'exonération VAT,
que le client soit une entreprise en Pologne, une entreprise étrangère ou un consommateur,
Avez-vous besoin de KSeF ou de VAT-UE,
quels frais souhaitez-vous régler.

Questions fréquemment posées

Une entreprise peut-elle publier une facture d'une personne sans JDG ?

Peut-être, si le document confirme une transaction réelle et contient les données requises pour un type de facture donné. L'acheteur doit également vérifier si le mode de règlement correspond à la relation juridique entre les parties.

Puis-je émettre une facture sans NIP ?

Dans certaines transactions, à l'exception de KSeF, le document de la personne exonérée peut ne pas nécessiter un émetteur NIP. Dans KSeF, NIP est nécessaire. Il ne doit pas être remplacé par un numéro PESEL.

Les activités non enregistrées sont-elles toujours exemptées de VAT ?

NON. L'exonération dépend de la valeur et du type de vente. Certains biens et services excluent l'exonération indépendamment du faible chiffre d'affaires.

Une facture signifie-t-elle que je dois payer ZUS ?

Pas la facture elle-même. Les obligations envers ZUS dépendent de la base sur laquelle repose l'exécution du travail et du fait que l'activité remplisse toujours les conditions d'une activité non enregistrée.

Sources

Vous atteignez votre limite ou commencez à vendre à des entreprises ?

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Le matériel est de nature générale. Le document approprié et la méthode de taxation dépendent de la transaction réelle et du statut des parties.