Acconto sull'imposta sul reddito (PIT) nella ditta individuale (JDG) in Polonia 2026 — quando e quanto pagare

Acconti sulla scala fiscale (12%/32%)

Quando pagare?

Gli acconti sulla scala si pagano ogni mese entro il giorno 20 del mese per il mese precedente:

• 20 gennaio → per dicembre dell'anno precedente
• 20 febbraio → per gennaio
• ...e così ogni mese

È possibile scegliere il pagamento trimestrale — entro il giorno 20 del mese successivo al trimestre (20 aprile, 20 luglio, 20 ottobre, 20 gennaio). Condizione: fatturato < 2 mln EUR nell'anno precedente.

Quanto pagare?

Acconto = reddito × aliquota imposta − franchigia

Sulla scala:

• Reddito fino a 120.000 zł annui → aliquota 12% meno riduzione di 3.600 zł
• Reddito sopra 120.000 zł → 32% sull'eccedenza + 10.800 zł

Acconto mensile (semplificato):

• Calcola il reddito progressivo dall'inizio dell'anno
• Calcola l'imposta progressiva
• Sottrai la franchigia (3.600 zł progressivo / 12 = 300 zł/mese)
• Sottrai gli acconti già pagati
• Risultato = acconto per il mese corrente

Esempio

Reddito: 10.000 zł/mese per tutto l'anno (120.000 zł annui).

• Imposta progressiva a giugno: 60.000 × 12% = 7.200 zł
• Franchigia a giugno: 3.600 / 12 × 6 = 1.800 zł
• Imposta da pagare a giugno: 7.200 − 1.800 = 5.400 zł
• Acconti già pagati (gennaio-maggio): 4.500 zł
• Acconto per giugno: 5.400 − 4.500 = 900 zł

Acconti sul lineare (19%)

Quando pagare?

Come sulla scala — mensilmente entro il 20 o trimestralmente (se fatturato < 2 mln EUR).

Quanto pagare?

Acconto = reddito × 19%

Sul lineare NON c'è franchigia né riduzione. Paghi il 19% dal primo złoty.

Esempio

Reddito: 15.000 zł/mese.

• Acconto mensile: 15.000 × 19% = 2.850 zł/mese

Imposta fissa (ryczałt) — nessun acconto sull'imposta sul reddito (PIT)

Sull'imposta fissa (ryczałt) NON ci sono acconti sull'imposta sul reddito (PIT). Invece paghi:

1. Acconti mensili sull'imposta fissa (ryczałt) — entro il giorno 25 del mese per il mese precedente
2. Contributo sanitario — entro il giorno 20 del mese (o 25 sull'imposta fissa (ryczałt))

Gli acconti sull'imposta fissa (ryczałt) sono determinati in base al reddito × aliquota dell'imposta fissa (ryczałt) (2%-17% in funzione del PKWiU).

Imposta fissa (ryczałt) — acconti al 25, non al 20.

Attenzione: sull'imposta fissa (ryczałt) il termine dell'acconto è il giorno 25 del mese, non il 20 (come su scala e lineare). È un errore frequente che porta a interessi.

Come pagare gli acconti?

Bonifico sul microconto

Gli acconti si pagano con bonifico sul microconto fiscale:

1. Trova il tuo microconto sul sito dell'e-Ufficio Fiscale
2. Inserisci l'importo dell'acconto
3. Nella causale del bonifico inserisci: imposta sul reddito (PIT) (o il simbolo appropriato)
4. Invia il bonifico entro il giorno 20 (o 25) del mese

PIT-4R

A fine anno presenti la dichiarazione PIT-4R — riepilogo degli acconti sull'imposta sul reddito. Termine: entro la fine di gennaio dell'anno successivo.

PIT-28 per l'imposta fissa (ryczałt)

Sull'imposta fissa (ryczałt) presenti la dichiarazione annuale PIT-28 entro il 30 aprile (fino al 2023) oppure PIT-28 entro fine febbraio (dal 2024 per i nuovi ryczałt). Verifica il termine attuale.

Insidie

1. Mancanza di acconti = interessi

Se non paghi gli acconti, l'ufficio applica interessi di mora (attualmente 11,25% annuo nel 2026). Anche se nell'imposta sul reddito (PIT) annuale risulta un'eccedenza, gli interessi sugli acconti arretrati vanno comunque pagati.

2. Acconto 0 zł — va comunque presentato

Anche se il reddito è basso e l'acconto è 0 zł, devi presentare la dichiarazione (o effettuare un bonifico con importo 0). Altrimenti sono previste sanzioni.

3. Franchigia solo sulla scala

La franchigia di 30.000 zł e la riduzione di 3.600 zł valgono SOLO sulla scala. Sul lineare e sull'imposta fissa (ryczałt) non ci sono.

4. Il contributo sanitario non è un costo

Il contributo sanitario non è un costo di produzione del reddito — non riduce il reddito. Ma su scala e lineare il 6,75% dei contributi sanitari si detrae dall'imposta (non dal reddito).

5. Superamento della soglia sulla scala

Sulla scala, se il reddito supera 120.000 zł, sull'eccedenza paghi il 32%. È un salto notevole — dal 12% al 32%. Allora gli acconti crescono drasticamente.

FAQ

Cosa succede se pago troppo acconto?

L'eccedenza viene rimborsata. Nell'imposta sul reddito (PIT) annuale mostri l'insieme — se gli acconti superano l'imposta, l'ufficio restituisce la differenza entro 2-3 mesi. Puoi anche imputare l'eccedenza agli acconti dell'anno successivo.

Posso pagare trimestralmente?

Sì, se il tuo fatturato nell'anno precedente era inferiore a 2 mln EUR. Devi notificare l'ufficio fiscale per iscritto entro il 20 febbraio dell'anno in cui vuoi pagare trimestralmente.

L'imposta fissa (ryczałt) ha acconti sull'imposta sul reddito (PIT)?

Non nel senso di imposta sul reddito (PIT). L'imposta fissa (ryczałt) ha i propri acconti sull'imposta fissa (ryczałt) (entro il giorno 25 del mese), ma non sono acconti su PIT-36/PIT-36L/PIT-37.

Devo pagare acconti nel primo anno di attività?

Su scala e lineare: sì, fin dal primo reddito. Sull'imposta fissa (ryczałt): sì, acconti sull'imposta fissa (ryczałt) dal primo reddito. L'ulga na start (previdenza sociale (ZUS)) non esenta dagli acconti sull'imposta sul reddito.

Hai bisogno di aiuto con gli acconti?

Contabilità Oxyok — da 49 zł + IVA al mese. Calcoliamo gli acconti ogni mese, ricordiamo le scadenze e ci assicuriamo che tu paghi l'importo corretto.

Scrivici: [email protected]

Disclaimer: Le aliquote e gli importi valgono nel 2026. Gli interessi di mora possono variare. L'articolo ha carattere informativo — prima di decidere consulta un commercialista.