Пільга на повернення PIT — звільнення 85 528 zł для тих, хто повертається до Польщі

Повертаєтесь до Польщі після років роботи за кордоном? Або ви іноземець, який переїхав до Польщі та почав працювати? Пільга на повернення може означати звільнення від PIT до 85 528 zł на рік. Це та сама сума, що й у пільзі PIT-0 для молоді — але з іншими умовами.

Пояснюємо правила пільги на повернення (ст. 21 п. 1 пкт 152 закону про PIT), хто може нею скористатись і як вона діє при підприємницькій діяльності.

Хто може скористатись пільгою на повернення

Пільга на повернення надається особі, яка:

1. перенесла місце проживання до Польщі,
2. протягом щонайменше 3 років мала місце проживання або податкову резиденцію в іншій країні,
3. не користувалась пільгою протягом 3 років, що передують року переїзду.

Умова 3-річного проживання за кордоном є ключовою. Не можна скористатись пільгою, якщо ви поїхали на рік і повернулись.

Іноземці, які приїжджають до Польщі

Пільга стосується не лише поляків, які повертаються з еміграції, але й іноземців, які перенесли місце проживання до Польщі та відповідають умові 3-річного проживання в іншій країні.

Яка сума звільнення

Звільненню підлягають доходи до суми 85 528 zł на податковий рік (ст. 21 п. 1 пкт 152 закону про PIT).

Сума 85 528 zł є спільним лімітом для чотирьох пільг:

• пільги для молоді (PIT-0),
• пільги на повернення,
• пільги для сімей 4+,
• пільги для працюючих пенсіонерів.

Якщо ви користуєтесь більш ніж однією пільгою, загальний звільнений дохід не може перевищувати 85 528 zł.

Які доходи охоплюються звільненням

Пільга на повернення охоплює:

• доходи з етату (трудовий договір, службові відносини),
• доходи з договору доручення,
• доходи від незареєстрованої діяльності,
• доходи від підприємницької діяльності (JDG) — у тому числі оподатковані за шкалою, 19% лінійно, 5% IP Box та ryczałt.

Підприємницька діяльність (JDG) — охоплює всі форми

Так — на відміну від пільги PIT-0 для молоді, пільга на повернення охоплює також доходи від підприємницької діяльності. Звільненню підлягають доходи з JDG, оподатковані за шкалою, лінійно (19%), IP Box (5%) та ryczałt.

Це означає, що підпріємця, який повертається до Польщі, може скористатись пільгою на повернення від доходів з власної підприємницької діяльності — до 85 528 zł на рік протягом 4 років.

Скільки можна заощадити

Приклад: ви повертаєтесь до Польщі, влаштовуєтесь на роботу на етаті із зарплатою 100 000 zł на рік.

Без пільги (шкала податку):

• Дохід: 100 000 zł − витрати на отримання ~3 000 zł = 97 000 zł
• Медичний внесок 9%: 8 730 zł
• База: 88 270 zł
• Неоподатковуваний мінімум: 30 000 zł
• Податок: (88 270 − 30 000) × 12% = 6 992 zł

З пільгою на повернення:

• Звільнений дохід: 85 528 zł (без PIT)
• Решта: 100 000 − 85 528 = 14 472 zł оподатковується
• Медичний внесок від повної суми
• Податок значно нижчий — економія тисяч zł на рік

Скільки триває звільнення

Пільга на повернення діє 4 податкові роки, відраховуючи від року, в якому ви перенесли місце проживання до Польщі.

Після спливу 4 років ви повертаєтесь до оподаткування на загальних підставах.

Спільне розрахування та пільга на повернення

Отримання доходів, які користуються пільгою, не позбавляє можливості спільного розрахунку з подружжям — за умови виконання інших умов.

Підводні камені

1. Підрахунок 3 років за кордоном — цей період не може бути перерваний. Ви маєте довести безперервність проживання за кордоном (наприклад, сертифікат податкової резиденції).
2. JDG охоплено — але спільний ліміт — пільга на повернення охоплює JDG (всі форми), але ліміт 85 528 zł ділиться з PIT-0 та пільгою 4+.
3. Відсутність польського громадянства — пільга надається незалежно від громадянства. Іноземець, який відповідає умовам, може нею користуватись.
4. Документація проживання — орган може вимагати сертифікат податкової резиденції з країни попереднього проживання.

FAQ

Чи діє пільга на повернення з підприємницькою діяльністю?

Так. На відміну від пільги PIT-0 для молоді, пільга на повернення охоплює доходи з JDG — за шкалою, лінійно, IP Box та ryczałt. Звільненню підлягають доходи до 85 528 zł на рік.

Чи може іноземець скористатись пільгою на повернення?

Так, якщо він переніс місце проживання до Польщі та відповідає умові 3-річного проживання за кордоном. Громадянство не має значення.

Скільки триває пільга на повернення?

4 податкові роки, відраховуючи від року перенесення місця проживання до Польщі.

Чи можу я поєднувати пільгу на повернення з PIT-0 для молоді?

Так, але спільний ліміт звільнених доходів становить 85 528 zł. Це не 2 × 85 528 zł.

Чи вимагає пільга на повернення заснування бізнесу в Польщі?

Ні. Пільга стосується доходів з етату та доручення. Нею можна користуватись без заснування JDG.

Джерела

• podatki.gov.pl — Пільга на повернення PIT
• Закон про PIT — ст. 21 п. 1 пкт 152 (Dz.U. 2026 поз. 592 т.зв.)

Потрібна допомога з розрахунком?

Oxyok веде бухгалтерію JDG для поляків та іноземців — від 49 zł + VAT на місяць.

Напишіть Pawłowi або дивіться бухгалтерські послуги Oxyok.

Матеріал має інформаційний характер. Індивідуальна податкова ситуація вимагає аналізу.