Erleichterung für die Rückkehr PIT — Befreiung von 85 528 zł für Rückkehrer nach Polen

Du kehst nach Jahren der Arbeit im Ausland nach Polen zurück? Oder du bist ein Ausländer, der nach Polen gezogen ist und angefangen hat zu arbeiten? Die Erleichterung für die Rückkehr kann eine Befreiung von der PIT von bis zu 85 528 zł pro Jahr bedeuten. Das ist derselbe Betrag wie bei der PIT-0-Erleichterung für junge Leute — aber mit anderen Bedingungen.

Wir erläutern die Regeln der Erleichterung für die Rückkehr (Art. 21 ust. 1 pkt 152 des PIT-Gesetzes), wer davon profitieren kann und wie sie bei gewerblicher Tätigkeit funktioniert.

Wer von der Erleichterung für die Rückkehr profitieren kann

Die Erleichterung für die Rückkehr steht einer Person zu, die:

1. ihren Wohnsitz nach Polen verlegt hat,
2. für mindestens 3 Jahre ihren Wohnsitz oder Steuerwohnsitz in einem anderen Land hatte,
3. die Erleichterung in den 3 Jahren vor dem Jahr des Umzugs nicht in Anspruch genommen hat.

Die Bedingung von 3 Jahren Aufenthalt im Ausland ist entscheidend. Du kannst die Erleichterung nicht in Anspruch nehmen, wenn du für ein Jahr weggegangen bist und zurückgekommen bist.

Ausländer, die nach Polen ziehen

Die Erleichterung gilt nicht nur für Polen, die aus der Emigration zurückkehren, sondern auch für Ausländer, die ihren Wohnsitz nach Polen verlegt haben und die Bedingung des 3-jährigen Aufenthalts in einem anderen Land erfüllen.

Wie hoch ist die Befreiung

Einkünfte bis zu 85 528 zł pro Steuerjahr sind befreit (Art. 21 ust. 1 pkt 152 des PIT-Gesetzes).

Der Betrag von 85 528 zł ist ein gemeinsamer Höchstbetrag für vier Erleichterungen:

• Erleichterung für junge Leute (PIT-0),
• Erleichterung für die Rückkehr,
• Erleichterung für Familien 4+,
• Erleichterung für erwerbstätige Senioren.

Wenn du von mehr als einer Erleichterung profitierst, dürfen die insgesamt befreiten Einkünfte 85 528 zł nicht überschreiten.

Welche Einkünfte von der Befreiung erfasst werden

Die Erleichterung für die Rückkehr erfasst:

• Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit (Arbeitsvertrag, Dienstverhältnis),
• Einkünfte aus einem Mandatsvertrag,
• Einkünfte aus nicht registrierter Tätigkeit,
• Einkünfte aus Gewerbetätigkeit (JDG) — einschließlich solcher, die nach dem Tarif, 19% linear, 5% IP Box und im Ryczałt besteuert werden.

Gewerbetätigkeit (JDG) — erfasst alle Formen

Ja — im Gegensatz zur PIT-0-Erleichterung für junge Leute erfasst die Erleichterung für die Rückkehr auch Einkünfte aus Gewerbetätigkeit. Befreit sind Einkünfte aus der JDG, die nach dem Tarif, linear (19%), IP Box (5%) und im Ryczałt besteuert werden.

Das bedeutet, dass ein Unternehmer, der nach Polen zurückkehrt, von der Erleichterung für die Rückkehr auf die Einkünfte aus seiner eigenen Gewerbetätigkeit profitieren kann — bis zu 85 528 zł pro Jahr für 4 Jahre.

Wie viel du sparen kannst

Beispiel: Du kehrst nach Polen zurück und nimmst eine Beschäftigung mit einem Gehalt von 100 000 zł pro Jahr auf.

Ohne Erleichterung (Steuertarif):

• Einkommen: 100 000 zł − Werbungskosten ~3 000 zł = 97 000 zł
• Krankenversicherungsbeitrag 9%: 8 730 zł
• Bemessungsgrundlage: 88 270 zł
• Steuerfreibetrag: 30 000 zł
• Steuer: (88 270 − 30 000) × 12% = 6 992 zł

Mit Erleichterung für die Rückkehr:

• Befreites Einkommen: 85 528 zł (ohne PIT)
• Rest: 100 000 − 85 528 = 14 472 zł steuerpflichtig
• Krankenversicherungsbeitrag auf den vollen Betrag
• Steuer deutlich niedriger — Ersparnis in Tausenden von zł pro Jahr

Wie lange dauert die Befreiung

Die Erleichterung für die Rückkehr gilt für 4 Steuerjahre, gerechnet ab dem Jahr, in dem du deinen Wohnsitz nach Polen verlegt hast.

Nach Ablauf von 4 Jahren kehst du zur Besteuerung nach den allgemeinen Regeln zurück.

Zusammenveranlagung und Erleichterung für die Rückkehr

Die Erzielung von Einkünften, die von der Erleichterung profitieren, beraubt dich nicht der Möglichkeit der Zusammenveranlagung mit deinem Ehepartner — sofern die übrigen Bedingungen erfüllt sind.

Fallstricke

1. Berechnung der 3 Jahre im Ausland — dieser Zeitraum darf nicht unterbrochen werden. Du musst die Kontinuität des Auslandsaufenthalts nachweisen (z. B. durch eine Bescheinigung des Steuerwohnsitzes).
2. JDG erfasst — aber gemeinsamer Höchstbetrag — die Erleichterung für die Rückkehr erfasst die JDG (alle Formen), aber der Betrag von 85 528 zł wird mit dem PIT-0 und der Erleichterung 4+ geteilt.
3. Keine polnische Staatsbürgerschaft — die Erleichterung wird unabhängig von der Staatsbürgerschaft gewährt. Ein Ausländer, der die Bedingungen erfüllt, kann sie in Anspruch nehmen.
4. Aufenthaltsdokumentation — die Behörde kann eine Bescheinigung des Steuerwohnsitzes aus dem Land des bisherigen Wohnsitzes verlangen.

Häufige Fragen

Funktioniert die Erleichterung für die Rückkehr mit Gewerbetätigkeit?

Ja. Im Gegensatz zur PIT-0-Erleichterung für junge Leute erfasst die Erleichterung für die Rückkehr Einkünfte aus der JDG — im Tarif, linear, im IP Box und im Ryczałt. Befreit sind Einkünfte bis zu 85 528 zł pro Jahr.

Kann ein Ausländer von der Erleichterung für die Rückkehr profitieren?

Ja, wenn er seinen Wohnsitz nach Polen verlegt hat und die Bedingung des 3-jährigen Aufenthalts im Ausland erfüllt. Die Staatsbürgerschaft spielt keine Rolle.

Wie lange dauert die Erleichterung für die Rückkehr?

4 Steuerjahre, gerechnet ab dem Jahr der Verlegung des Wohnsitzes nach Polen.

Kann ich die Erleichterung für die Rückkehr mit dem PIT-0 für junge Leute kombinieren?

Ja, aber der gemeinsame Höchstbetrag der befreiten Einkünfte beträgt 85 528 zł. Es sind nicht 2 × 85 528 zł.

Erfordert die Erleichterung für die Rückkehr die Gründung eines Unternehmens in Polen?

Nein. Die Erleichterung erfasst Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit und Mandatsverträgen. Sie kann ohne Gründung einer JDG in Anspruch genommen werden.

Quellen

• podatki.gov.pl — Erleichterung für die Rückkehr PIT
• PIT-Gesetz — Art. 21 ust. 1 pkt 152 (Dz.U. 2026 poz. 592 t.j.)

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Dieses Material dient Informationszwecken. Die individuelle Steuersituation erfordert eine Analyse.