Erleichterung für Familien 4+ im Jahr 2026 — Befreiung von der PIT bis zu 85 528 zł in Polen

Erleichterung für Familien 4+: Befreiung von der PIT bis zu 85 528 zł für Eltern, die mindestens vier Kinder erziehen. Bedingungen, Antrag beim Arbeitgeber und Gewerbetätigkeit (JDG).

Du erziehst mindestens vier Kinder? Die Erleichterung für Familien 4+ kann eine Befreiung von der PIT von bis zu 85 528 zł pro Jahr bedeuten. Das ist derselbe Betrag wie bei der PIT-0-Erleichterung für junge Leute und der Erleichterung für die Rückkehr — aber mit Bedingungen bezüglich der Kinderzahl.

Wir erläutern die Regeln der Erleichterung für Familien 4+ (Art. 21 ust. 1 pkt 153 des PIT-Gesetzes), wer davon profitieren kann und was das für einen Unternehmer bedeutet.

Wer davon profitieren kann

Die Erleichterung für Familien 4+ steht einer Person zu, die mindestens vier Kinder erzieht, von denen:

jedes minderjährig ist (unter 18 Jahren), oder
ein Pflegegeld bezieht (unabhängig vom Alter), oder
studiert und das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet hat.

Die Bedingung muss in dem Steuerjahr erfüllt sein, für das du die Erleichterung in Anspruch nimmst.

Höhe der Befreiung

Einkünfte bis zu 85 528 zł pro Steuerjahr sind befreit.

Der Betrag von 85 528 zł ist ein gemeinsamer Höchstbetrag für vier Erleichterungen:

Erleichterung für junge Leute (PIT-0),
Erleichterung für die Rückkehr,
Erleichterung für Familien 4+,
Erleichterung für erwerbstätige Senioren.

Wenn du von mehr als einer profitierst, darf die Summe der befreiten Einkünfte 85 528 zł nicht überschreiten.

Der Höchstbetrag ist für jeden Elternteil getrennt

Jeder Elternteil oder gesetzliche Vormund hat einen eigenen Höchstbetrag von 85 528 zł. Das bedeutet, dass in einer Familie beide Elternteile die Befreiung in Anspruch nehmen können — zusammen bis zu 171 056 zł.

Welche Einkünfte erfasst werden

Die Erleichterung erfasst:

Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit (Arbeitsvertrag, Dienstverhältnis),
Einkünfte aus einem Mandatsvertrag,
Einkünfte aus nicht registrierter Tätigkeit,
Einkünfte aus Gewerbetätigkeit (JDG) — besteuert nach dem Tarif, 19% linear, 5% IP Box und im Ryczałt.

JDG — erfasst alle Formen

Ja — im Gegensatz zur PIT-0-Erleichterung für junge Leute erfasst die Erleichterung für Familien 4+ auch Einkünfte aus Gewerbetätigkeit. Befreit sind Einkünfte aus der JDG in allen Besteuerungsformen: Tarif, Linearsatz, IP Box und Ryczałt.

Wenn du gleichzeitig angestellt bist und eine JDG betreibst, sind die Einkünfte aus beiden Quellen bis zu 85 528 zł befreit.

Wie die Erleichterung während des Jahres angewendet wird

Die Erleichterung wird ähnlich wie beim PIT-0 angewendet:

beim Arbeitgeber (Zahler) — du reichst eine Erklärung ein, dass du die Voraussetzungen für die Anwendung der Erleichterung erfüllst. Der Arbeitgeber behält keine Vorauszahlungen auf die von der Befreiung erfassten Einkünfte ein,
wenn du mehrere Arbeitgeber hast — die Erleichterung gilt bei jedem, aber die insgesamt befreiten Einkünfte dürfen 85 528 zł nicht überschreiten,
in der Jahressteuererklärung PIT-37 oder PIT-36 — du gibst die befreiten Einkünfte in Teil D an.

Wenn der Arbeitgeber die Erleichterung während des Jahres nicht angewendet hat

Wenn du keine Erklärung bei deinem Arbeitgeber eingereicht hast, wurde die Erleichterung bei den Vorauszahlungen nicht berücksichtigt. Du kannst sie in der Jahreserklärung anwenden — die Überzahlung wird dir erstattet.

Wie viel du sparen kannst

Beispiel: Du erziehst vier Kinder, dein Angestelltengehalt beträgt 100 000 zł pro Jahr.

Ohne Erleichterung (Steuertarif):

Einkommen: ~97 000 zł (nach Werbungskosten)
Krankenversicherungsbeitrag 9%
Steuer nach Abzug des Steuerfreibetrags: mehrere Tausend zł

Mit der 4+-Erleichterung:

Befreites Einkommen: 85 528 zł
Nur 100 000 − 85 528 = 14 472 zł wird besteuert
Ersparnis: erheblich — mehrere Tausend zł pro Jahr

Zusammenveranlagung und die 4+-Erleichterung

Die Erzielung von Einkünften, die von der Erleichterung profitieren, beraubt dich nicht der Möglichkeit der Zusammenveranlagung mit deinem Ehepartner.

Zusätzlich wird bei der Zusammenveranlagung der steuermindernde Betrag verdoppelt (2 × 3 600 zł = 7 200 zł).

Kinderfreibetrag und 4+-Erleichterung

Das sind zwei verschiedene Erleichterungen:

Kinderfreibetrag (profamilial) — reduziert die Steuer um einen festen Betrag pro Kind (1 592,12 zł/Jahr für das erste Kind). Funktioniert im Tarif, beim Linearsatz und im Ryczałt.
4+-Erleichterung — befreit Einkünfte von der PIT bis zu 85 528 zł. Erfasst auch die JDG (Tarif, Linearsatz, IP Box, Ryczałt).

Du kannst beide gleichzeitig in Anspruch nehmen.

Fallstricke

JDG erfasst — aber gemeinsamer Höchstbetrag — die 4+-Erleichterung erfasst die JDG (alle Formen), aber der Betrag von 85 528 zł wird zwischen der 4+-Erleichterung, dem PIT-0 und der Erleichterung für die Rückkehr geteilt.
Alter der Kinder — Kinder über 25 Jahre (wenn sie nicht studieren) werden nicht gezählt. Ein Kind mit Pflegegeld — wird unabhängig vom Alter gezählt.
Getrennter Höchstbetrag für jeden Elternteil — 85 528 zł steht jedem Elternteil getrennt zu, er wird nicht geteilt.
Keine Erklärung beim Arbeitgeber — wenn du keine Erklärung einreichst, wird die Erleichterung während des Jahres nicht angewendet, kann aber in der Jahreserklärung angewendet werden.

Häufige Fragen

Funktioniert die 4+-Erleichterung mit Gewerbetätigkeit?

Ja. Im Gegensatz zur PIT-0-Erleichterung für junge Leute erfasst die Erleichterung für Familien 4+ Einkünfte aus der JDG — im Tarif, beim Linearsatz, im IP Box und im Ryczałt. Befreit sind Einkünfte bis zu 85 528 zł pro Jahr.

Können beide Elternteile die 4+-Erleichterung in Anspruch nehmen?

Ja. Jeder Elternteil hat einen eigenen Höchstbetrag von 85 528 zł. Zusammen kann eine Familie bis zu 171 056 zł pro Jahr befreien.

Kann ich die 4+-Erleichterung mit dem Kinderfreibetrag kombinieren?

Ja. Das sind zwei verschiedene Erleichterungen. Die 4+-Erleichterung befreit Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit und JDG, während der Kinderfreibetrag die Steuer um einen festen Betrag reduziert.

Können die 4+-Erleichterung und PIT-0 kombiniert werden?

Ja, aber der gemeinsame Höchstbetrag der befreiten Einkünfte beträgt 85 528 zł — es sind nicht 2 × 85 528 zł.

Wie viele Kinder muss man haben, um zu profitieren?

Mindestens vier, die die Altersbedingungen erfüllen (minderjährig, studierend bis 25 Jahre, oder mit Pflegegeld).

Quellen

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Dieses Material dient Informationszwecken. Die individuelle Steuersituation erfordert eine Analyse.