Упрощённый счёт и кассовый чек с NIP — расходы в JDG в Польше в 2026 году

Упрощённый счёт до 450 zł и кассовый чек с NIP как бухгалтерский документ в JDG. Требования ст. 106e п. 5, вычет VAT, KPiR и изменения KSeF 2027.

Покупаете топливо, канцтовары или инструменты и получаете чек вместо счёта? С 2026 года правила документирования таких покупок в индивидуальном предпринимательстве (JDG) строже, чем раньше. Если коротко: чек с налоговым номером (NIP) до 450 zł является упрощённым счётом, а обычный чек без NIP не является бухгалтерским документом в налоговой книге доходов и расходов (KPiR).

Объясняем, что такое упрощённый счёт (ст. 106e п. 5 пкт 3 закона о VAT), когда чек с NIP заменяет счёт, как вычесть VAT и что изменится с 2027 года в рамках национальной системы э-счетов (KSeF).

Что такое упрощённый счёт

Упрощённый счёт — это полноценный бухгалтерский документ, который может не содержать всех элементов стандартного счёта. Согласно ст. 106e п. 5 пкт 3 закона о VAT (Dz.U. 2025 поз. 775 т.д.), в счёте могут отсутствовать данные покупателя (п. 1 пкт 3) и данные, указанные в п. 1 пкт 8, 9 и 11–14, при условии, что:

сумма причитающегося всего (брутто) не превышает 450 zł или 100 евро (если сумма определена в евро),
он содержит данные, позволяющие определить сумму налога для каждой ставки VAT.

Свыше 450 zł (или 100 евро) нельзя выписать упрощённый счёт — нужен полный счёт VAT.

Что должен содержать упрощённый счёт

Документ должен содержать как минимум:

дату выписки,
порядковый номер,
данные продавца (название и адрес, NIP),
наименование товара или услуги,
сумму причитающегося всего (брутто),
данные, позволяющие определить сумму налога для каждой ставки VAT.

Он не должен прямо указывать ставку VAT или данные покупателя — но должен позволять рассчитать сумму налога.

Чек с NIP как упрощённый счёт

Фискальный чек, содержащий NIP покупателя, сумма причитающегося всего которого не превышает 450 zł (или 100 евро), рассматривается как упрощённый счёт. Номер чека одновременно является номером счёта.

Это означает, что такой чек:

является основанием для вычета VAT (если покупка связана с облагаемой деятельностью),
является бухгалтерским документом в KPiR (в графе, соответствующей типу расходов),
нельзя выписать дополнительный счёт к тому же чеку.

Как получить NIP на чеке

Большинство фискальных касс и POS-систем позволяют добавить NIP покупателя перед завершением транзакции. Достаточно:

указать NIP перед оплатой (системы с поддержкой NIP),
использовать бонусную карту, привязанную к NIP (в некоторых сетях),
попросить кассира добавить NIP.

Без NIP на чеке документ не является упрощённым счётом и не может служить основанием для учёта в KPiR.

Чек без NIP — можно ли учесть?

Нет. Обычный фискальный чек без NIP покупателя не является бухгалтерским документом в смысле правил VAT и PIT. Его нельзя учесть в KPiR как расход, уменьшающий налогооблагаемый доход (KUP), и нельзя вычесть из него VAT.

Чтобы учесть покупку, задокументированную обычным чеком, в расходах, нужно:

Попросить чек с NIP (до 450 zł) — тогда он является упрощённым счётом, или
Попросить выписать счёт VAT (свыше 450 zł или если NIP не был добавлен).

Исключение: закупочная записка и счёт-фактура

С 2026 года, в связи с изменением ст. 22 п. 6b закона о PIT (Dz.U. 2026 поз. 592 т.д.), днём понесения расхода в KPiR является дата выписки счёта, счёта-фактуры или иного документа. Однако чек без NIP не является «иным документом» в смысле VAT — он не даёт права на вычет VAT или на учёт в KPiR в качестве расхода.

Для расходов ниже лимита, задокументированных исключительно счётом-фактурой (не фискальным чеком), можно составить закупочную записку — но лишь при соблюдении определённых доказательных условий.

Вычет VAT по упрощённому счёту

Чек с NIP (как упрощённый счёт) даёт право на вычет VAT на общих основаниях (ст. 86 п. 1 закона о VAT):

покупка должна быть связана с облагаемой деятельностью,
VAT виден или может быть рассчитан из документа,
покупатель является активным плательщиком VAT.

В JPK_V7 упрощённый счёт отражается в регистрационной части как обычный счёт.

Пример

Вы покупаете топливо за 300 zł брутто (243,90 zł нетто + 56,10 zł VAT 23%). Чек с NIP:

Является упрощённым счётом (сумма ≤ 450 zł),
VAT 56,10 zł — вы вычитаете 50% = 28,05 zł (если автомобиль в смешанном использовании, ст. 86a),
Нетто-стоимость 243,90 zł — KUP в 75% = 182,93 zł (если легковой автомобиль в смешанном использовании, ст. 23 п. 1 пкт 46a PIT).

Без NIP на чеке — нет вычета VAT и нет расхода в KPiR.

Что меняет KSeF с 2027 года

С 1 января 2027 года фискальный чек с NIP покупателя до 450 zł больше не будет признаваться счётом. После окончания переходного периода:

для каждого чека с NIP нужно будет выписать счёт FP в системе KSeF,
сам чек с NIP перестанет быть бухгалтерским документом,
это правило касается только чеков с NIP — обычные чеки остаются вне системы KSeF.

В 2026 году чек с NIP до 450 zł остаётся упрощённым счётом. Изменение вступает в силу с 2027 года.

Подводные камни

Чек свыше 450 zł с NIP — не является упрощённым счётом. Нужно попросить полный счёт VAT.
Отсутствие NIP на чеке — самая частая причина потери расхода. NIP нужно добавить до завершения транзакции.
Двойное документирование — если у вас есть чек с NIP (упрощённый счёт), нельзя выписать дополнительный счёт к той же транзакции.
Месяц транзакции и месяц вычета — VAT вычитается в периоде, в котором возникло налоговое обязательство, или в одном из трёх следующих.
Легковой автомобиль — даже при чеке с NIP вы вычитаете 50% VAT (смешанное использование) или 100% (только бизнес + VAT-26), а KUP в 75% или 100%.

FAQ

Является ли каждый чек с NIP упрощённым счётом?

Да, но только до суммы 450 zł брутто (или 100 евро). Свыше этой суммы чек с NIP не является упрощённым счётом.

Могу ли я вычесть VAT из чека без NIP?

Нет. Чек без NIP не является документом, дающим право на вычет VAT.

Можно ли выписать упрощённый счёт в KSeF?

В 2026 году чек с NIP до 450 zł остаётся вне KSeF. С 2027 года для каждого чека с NIP нужно будет выписать счёт FP в системе.

Нужно ли отправлять чек с NIP бухгалтеру?

Да — чек с NIP (упрощённый счёт) является бухгалтерским документом, который нужно передать бухгалтеру, как и любой другой счёт.

Должен ли упрощённый счёт содержать ставку VAT?

Не прямо — ст. 106e п. 5 пкт 3 освобождает от предоставления данных из п. 1 пкт 8, 9 и 11–14, но документ должен содержать данные, позволяющие определить сумму налога для каждой ставки.

Источники

Нужна помощь с расходами в JDG?

Oxyok ведёт KPiR и рассчитывает VAT — от 49 zł + VAT в месяц. Поможем упорядочить документацию и максимизировать расходы.

Напишите Павлу или смотрите бухгалтерские услуги Oxyok.

Материал носит информационный характер. Документацию расходов следует адаптировать к индивидуальной ситуации.