Упрощённый счёт и чек с NIP — расходы JDG в Польше в 2026 году

В 2026 году чек с NIP до 450 zł брутто (или 100 евро) является упрощённым счётом. Что он должен содержать, вычет VAT, KPiR и изменения KSeF с 2027 года.

Покупая что-то для фирмы, назовите свой NIP (налоговый номер) до того, как кассир напечатает чек. Чек с NIP покупателя на сумму до 450 zł брутто (или 100 евро, если сумма указана в евро), отвечающий требованиям закона о VAT, является упрощённым счётом. Обязанность назвать NIP до завершения продажи на кассе действует с 2020 года, а не только с 2026-го.

Объясняем, что такое упрощённый счёт (ст. 106e п. 5 пкт 3 закона о VAT), когда чек с NIP заменяет счёт, как вычесть VAT и что изменится с 2027 года в рамках KSeF — национальной системы электронных счетов.

Проверка законодательства: 18 сентября 2026 г. Статья касается прежде всего покупок для фирмы внутри Польши.

Что такое упрощённый счёт

Упрощённый счёт может не содержать часть данных, обязательных для обычного счёта. Согласно ст. 106e п. 5 пкт 3 закона о VAT, в нём можно не указывать имя и фамилию или название и адрес покупателя, а также данные из п. 1 пкт 8, 9 и 11–14. NIP покупателя остаётся обязательным. Упрощение применяется при условии, что:

общая сумма к оплате (брутто) не превышает 450 zł или 100 евро (если сумма определена в евро),
документ содержит данные, позволяющие определить сумму налога по каждой ставке VAT.

Свыше 450 zł (или 100 евро) упрощённый счёт выставить нельзя — нужен полный счёт-фактура VAT.

Одного лимита недостаточно. Ст. 106e п. 6 исключает это упрощение, в частности, при внутрисоюзной поставке товаров (WDT), внутрисоюзной дистанционной продаже товаров и продаже без NIP покупателя.[2]

Что должен содержать упрощённый счёт

Документ должен содержать как минимум:

дату выставления,
дату поставки, оказания услуги или получения оплаты, если она определена и отличается от даты выставления,
порядковый номер,
данные продавца (название и адрес, NIP),
NIP покупателя,
наименование товара или услуги,
общую сумму к оплате (брутто),
данные, позволяющие определить сумму налога по каждой ставке VAT.

Название и адрес покупателя можно не указывать, но его NIP — обязательно. Документ также должен позволять определить сумму налога по каждой ставке VAT.

Чек с NIP как упрощённый счёт

Фискальный чек с NIP покупателя, общая сумма которого не превышает 450 zł (или 100 евро), считается упрощённым счётом. Номер чека одновременно является номером счёта.

Это значит, что такой чек:

является основанием для вычета VAT (если покупка связана с облагаемой деятельностью),
является бухгалтерским документом в KPiR — книге доходов и расходов (в графе, соответствующей виду расхода),
к нему нельзя выставить отдельный счёт.

Как получить NIP на чеке

Большинство кассовых аппаратов и POS-систем позволяют добавить NIP покупателя до завершения транзакции. Достаточно:

назвать NIP до оплаты (в системах с поддержкой NIP),
воспользоваться картой лояльности, привязанной к NIP (в некоторых сетях),
попросить кассира добавить NIP.

Без NIP покупателя обычный фискальный чек не является упрощённым счётом. Отдельно нужно оценить, можно ли задокументировать расход для KPiR по одному из особых правил, описанных ниже.[2][3]

Чек без NIP — можно ли учесть?

Обычный магазинный чек без NIP покупателя не даёт права на вычет VAT как упрощённый счёт. Но это не значит, что любой документ без NIP исключает расход для PIT. Распоряжение о KPiR предусматривает особые доказательства для некоторых расходов.[2][3]

Отсутствие NIP на уже выданном чеке не исправить, попросив потом счёт с NIP. По разъяснениям Министерства финансов (MF), продавец в таком случае может выставить потребительский счёт — без NIP покупателя. Поэтому сообщите продавцу, что покупаете для фирмы и вам нужен счёт, ещё до завершения продажи на кассе. Если сумма чека превышает лимит упрощённого счёта, назовите NIP для чека и попросите полный счёт.

Исключения в KPiR и правильно оформленный rachunek

Распоряжение, действующее с 1 января 2026 г., позволяет, в частности, задокументировать покупку топлива или масел за границей чеком или кассовым документом (§ 8 п. 4). В документе должны быть дата, обозначение продавца, количество, цена за единицу и стоимость покупки. На обороте нужно вписать данные фирмы, адрес и вид покупки. В свою очередь, билет из паркомата может быть приложением к внутреннему документу (§ 8 п. 2 пкт 8). Эти исключения касаются документирования расхода, а не автоматического вычета VAT.[3]

Правильно оформленный rachunek (счёт, выставляемый без VAT) является бухгалтерским документом на основании § 6 п. 3 пкт 1 распоряжения. Однако нет общего правила, что любой «запиской о покупке» можно заменить недостающий счёт при небольшом расходе. Внутренние документы допускаются только в случаях, перечисленных в распоряжении. Ст. 22 п. 6b закона о PIT определяет день несения расхода, но сама по себе не придаёт каждому чеку статус бухгалтерского документа.[3][4]

Вычет VAT по упрощённому счёту

Чек с NIP (как упрощённый счёт) даёт право на вычет VAT на общих основаниях (ст. 86 п. 1 закона о VAT):

покупка должна быть связана с облагаемыми операциями,
VAT виден в документе или его можно из него рассчитать,
покупатель является активным плательщиком VAT.

У покупателя упрощённый счёт отражается в учёте покупок JPK_V7 на общих основаниях. Сам по себе правильный документ не отменяет установленных законом ограничений вычета, например для части услуг проживания и питания (ст. 88 закона о VAT).[2]

Пример

Вы покупаете в Польше топливо за 300 zł брутто (243,90 zł нетто + 56,10 zł VAT 23%) для легкового автомобиля, который является основным средством фирмы и используется также в личных целях. Предполагаем, что вы активный плательщик VAT с правом на вычет 50% VAT и ведёте учёт расходов в KPiR. Чек с NIP, отвечающий требованиям упрощённого счёта:

является упрощённым счётом (сумма ≤ 450 zł),
VAT 56,10 zł — вы вычитаете 50% = 28,05 zł (автомобиль в смешанном использовании, ст. 86a),
расход для PIT составляет 75% от суммы нетто и невычтенного VAT: (243,90 zł + 28,05 zł) × 75% = 203,96 zł (ст. 23 п. 1 пкт 46a и п. 5a закона о PIT).[4]

Не применяйте этот пример к любому автомобилю. Для личного автомобиля предпринимателя, который не входит в имущество фирмы, ст. 23 п. 1 пкт 46 предусматривает отдельный лимит расходов: 20%.[4]

Что меняет KSeF с 2027 года

Переходный период по ст. 145n закона о VAT заканчивается 31 декабря 2026 года. С 1 января 2027 года:

согласно ответу MF № 17, фискальный чек с NIP покупателя по-прежнему можно будет выдать, но он не будет упрощённым счётом,[5]
при типичной покупке для фирмы нужно позаботиться о счёте, как правило выставленном в KSeF, с учётом установленных законом исключений; это может быть полный счёт или упрощённый, если он отвечает его условиям,[2][6]
структура FA(3) позволяет выставить упрощённый счёт до 450 zł (100 евро) без названия и адреса покупателя, но не без его NIP.[6]

Не стоит делать вывод, что любой счёт, выставленный вне KSeF, автоматически лишает покупателя права на вычет VAT. MF в ответе № 7 в целом подтверждает такое право и подчёркивает должную осмотрительность. Особые правила документирования некоторых расходов в KPiR тоже нужно оценивать отдельно.[3][5]

В 2026 году чек с NIP до 450 zł по-прежнему является упрощённым счётом. Подробнее о системе электронных счетов — в полном руководстве по KSeF.

Подводные камни

Чек с NIP свыше 450 zł — не является упрощённым счётом. Нужно попросить полный счёт-фактуру VAT.
Нет NIP на чеке — назовите его до завершения продажи на кассе. Не рассчитывайте, что его можно будет дописать позже.
Двойное документирование — если у вас есть чек с NIP (упрощённый счёт), к той же операции нельзя выставить отдельный счёт.
Срок вычета — при обычной покупке внутри страны право на вычет возникает после возникновения налоговой обязанности, но не раньше, чем в периоде получения счёта. Если вы не воспользуетесь им сразу, VAT можно вычесть в одном из трёх следующих месячных или двух следующих квартальных периодов (ст. 86 п. 10, 10b пкт 1 и 11).[2]
Легковой автомобиль — лимиты по VAT и по расходам для PIT отдельные. Проверьте, как используется автомобиль и входит ли он в имущество фирмы, вместо того чтобы автоматически записывать всю сумму чека в расходы.[2][4]

FAQ

Является ли каждый чек с NIP упрощённым счётом?

Не каждый. В 2026 г. сумма должна составлять не более 450 zł брутто или 100 евро, если сумма определена в евро. Документ должен содержать NIP покупателя и остальные обязательные данные, в том числе данные для определения VAT по каждой ставке. Упрощение не распространяется на операции, исключённые в ст. 106e п. 6, например WDT.[2]

Могу ли я вычесть VAT по чеку без NIP?

Не по обычному магазинному чеку без NIP покупателя: он не является упрощённым счётом. Не путайте его с документами, которые признаются счетами на основании отдельных норм. То, что некоторые расходы можно задокументировать в KPiR без NIP, не означает права на вычет VAT.[2][3]

Можно ли выставить упрощённый счёт в KSeF?

Да. Структура FA(3) поддерживает упрощённые счета до 450 zł или 100 евро с пометкой «UPR». Название и адрес покупателя можно не указывать, но его NIP — обязательно. Однако руководство MF от февраля 2026 г. оговаривает, что Aplikacja Podatnika KSeF (бесплатное приложение MF) не позволяет выставлять такой счёт. Проверьте эту функцию в своей программе.[6]

Даёт ли чек с NIP свыше 450 zł право на вычет VAT?

Одного чека недостаточно. Лимит 450 zł (или 100 евро для суммы в евро) касается всей суммы брутто, а не отдельной позиции. Если сумма выше, попросите продавца выставить полный счёт к чеку с NIP. Право на вычет тогда оценивается на основании счёта и общих правил VAT.[1][2]

Могу ли я после получения чека без NIP попросить счёт на фирму?

Как правило, счёт с NIP покупателя так не получить. MF разъясняет: если NIP не был назван до выдачи чека, продавец может выставить потребительский счёт без NIP. В следующий раз назовите NIP до завершения продажи на кассе. Ст. 106b п. 7 предусматривает особое исключение для услуг пассажирского такси.[1][2]

Rachunek без фискального чека — это расход в KPiR?

Он может документировать расход, если выставлен в соответствии с надлежащими нормами, а расход отвечает условиям налогового расхода. Основанием служит § 6 п. 3 пкт 1 распоряжения о KPiR. Просто назвать листок «счётом» или составить записку недостаточно.[3][4]

Нужно ли передавать чек с NIP бухгалтеру?

Да, если хотите учесть покупку, передайте его тому, кто ведёт вашу бухгалтерию, в соответствии с согласованным порядком документооборота. В 2026 г. чек, являющийся упрощённым счётом, может быть выдан вне KSeF, поэтому не рассчитывайте, что бухгалтер найдёт его в системе. Проверьте, хорошо ли читаются номер, дата, суммы и NIP.[2]

Если на чеке с NIP нет названия моей фирмы, нужно ли его исправлять?

Нет, если документ отвечает условиям упрощённого счёта. Название и адрес покупателя можно не указывать. Проверьте прежде всего свой NIP, укладывается ли сумма в лимит и есть ли данные для определения VAT по каждой ставке.[1][2]

Может ли чек без NIP документировать расход в KPiR?

Он не является универсальным доказательством расхода, но нормы предусматривают исключения. Покупку топлива или масел за границей можно задокументировать чеком, отвечающим условиям § 8 п. 4 распоряжения, дополнив данные на обороте. Билет из паркомата может быть приложением к внутреннему документу. Не распространяйте эти исключения на любую покупку в магазине.[3]

Укладывается ли ровно 450 zł брутто в лимит?

Да. В норме сказано «не превышает», поэтому 450 zł брутто укладываются в лимит, а 450,01 zł — уже нет. Для суммы, определённой в евро, порогом служат 100 евро. Это лимит всего счёта, а не стоимости нетто или отдельного товара.[2]

Что изменится для чеков с NIP с 1 января 2027 г.?

По данным MF, их по-прежнему можно будет выдавать, но упрощёнными счетами они уже не будут. При покупке для фирмы позаботьтесь о счёте, как правило в KSeF, с учётом исключений. Упрощённый счёт как вид документа не исчезает: структура FA(3) предусматривает его и в KSeF.[2][5][6]

Нужна помощь с расходами в JDG?

Сомневаетесь, какие чеки передавать для учёта? Напишите, как вы ведёте деятельность и какие документы получаете. Давайте обсудим бухгалтерию вашей фирмы.

Напишите Павлу или посмотрите бухгалтерские услуги Oxyok.

Материал носит информационный характер. Документирование расходов следует адаптировать к индивидуальной ситуации.

Источники

[1] https://www.gov.pl/web/finanse/nowe-zasady-wystawiania-faktur-do-paragonow

[2] https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/775/text/U/D20250775Lj.pdf

[3] https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2025/1299/text/O/D20251299.pdf

[4] https://api.sejm.gov.pl/eli/acts/DU/2026/592/text/U/D20260592Lj.pdf

[5] https://ksef.podatki.gov.pl/ksef-news/zasady-obowiazywania-ksef-i-przepisy-prawne

[6] https://ksef.podatki.gov.pl/media/cark5buy/podrecznik-ksef-20-czesc-ii-wystawianie-i-otrzymywanie-faktur-w-ksef-19022026.pdf