Exonération pour les familles 4+ en 2026 — dispense de PIT jusqu'à 85 528 zł en Pologne

Exonération pour les familles 4+ : dispense de PIT jusqu'à 85 528 zł pour les parents élevant au moins quatre enfants. Conditions, demande auprès de l'employeur et activité commerciale (JDG).

Vous élevez au moins quatre enfants ? L'exonération pour les familles 4+ peut signifier une dispense de PIT allant jusqu'à 85 528 zł par an. C'est le même montant que dans l'exonération PIT-0 pour les jeunes et l'exonération pour retour — mais avec des conditions liées au nombre d'enfants.

Nous expliquons les règles de l'exonération pour les familles 4+ (art. 21 al. 1 pkt 153 de la loi sur le PIT), qui peut en bénéficier et ce que cela signifie pour un entrepreneur.

Qui peut en bénéficier

L'exonération pour les familles 4+ est accordée à toute personne élevant au moins quatre enfants, dont :

chacun est mineur (moins de 18 ans), ou
perçoit une allocation d'assistance (quel que soit son âge), ou
étudie et n'a pas encore atteint 25 ans.

La condition doit être remplie durante l'année fiscale pour laquelle vous bénéficiez de l'exonération.

Montant de l'exonération

Sont exonérés les revenus jusqu'à 85 528 zł par année fiscale.

Le montant de 85 528 zł est un plafond commun à quatre exonérations :

exonération pour les jeunes (PIT-0),
exonération pour retour,
exonération pour les familles 4+,
exonération pour les seniors actifs.

Si vous bénéficiez de plusieurs, la somme des revenus exonérés ne peut pas dépasser 85 528 zł.

Le plafond est distinct pour chaque parent

Chaque parent ou tuteur légal dispose d'un plafond distinct de 85 528 zł. Cela signifie qu'au sein d'une famille, les deux parents peuvent bénéficier de l'exonération — jusqu'à 171 056 zł cumulés.

Quels revenus sont couverts

L'exonération couvre :

revenus du salariat (contrat de travail, relation de service),
revenus d'un contrat de mandat,
revenus de l'activité non enregistrée,
revenus de l'activité commerciale (JDG) — imposés à l'échelle, 19% au taux linéaire, 5% IP Box et au ryczałt.

JDG — couvre toutes les formes

Oui — contrairement à l'exonération PIT-0 pour les jeunes, l'exonération pour les familles 4+ couvre également les revenus de l'activité commerciale. Sont exonérés les revenus de la JDG dans toutes les formes d'imposition : échelle, taux linéaire, IP Box et ryczałt.

Si vous avez à la fois un emploi salarié et une entreprise individuelle, les revenus des deux sources jusqu'à 85 528 zł sont exonérés.

Comment appliquer l'exonération durant l'année

L'exonération s'applique de manière similaire au PIT-0 :

auprès de l'employeur (tiers payant) — vous soumettez une attestation confirmant que vous remplissez les conditions pour bénéficier de l'exonération. L'employeur ne prélève pas d'acomptes sur les revenus couverts par l'exonération,
si vous avez plusieurs employeurs — l'exonération s'applique auprès de chacun, mais le total des revenus exonérés ne peut pas dépasser 85 528 zł,
dans la déclaration annuelle PIT-37 ou PIT-36 — vous indiquez les revenus exonérés dans la partie D.

Si l'employeur n'a pas appliqué l'exonération durant l'année

Si vous n'avez pas soumis d'attestation à votre employeur, l'exonération n'a pas été prise en compte dans les acomptes. Vous pouvez l'appliquer dans la déclaration annuelle — le trop-perçu vous sera remboursé.

Combien pouvez-vous économiser

Exemple : vous élevez quatre enfants, votre salaire d'emploi est de 100 000 zł par an.

Sans exonération (échelle fiscale) :

Revenu : ~97 000 zł (après frais professionnels)
Contribution santé 9%
Impôt après déduction de l'abattement fiscal : plusieurs milliers de zł

Avec l'exonération 4+ :

Revenu exonéré : 85 528 zł
Seul 100 000 − 85 528 = 14 472 zł est imposé
Économie : significative — plusieurs milliers de zł par an

Déclaration conjointe et exonération 4+

La perception de revenus bénéficiant de l'exonération ne vous prive pas de la possibilité d'une déclaration conjointe avec votre conjoint.

De plus, lors d'une déclaration conjointe, le montant réducteur d'impôt est doublé (2 × 3 600 zł = 7 200 zł).

Exonération par enfant et exonération 4+

Ce sont deux exonérations différentes :

Exonération par enfant (pro-famille) — réduit l'impôt d'un montant fixe par enfant (1 592,12 zł/an pour le premier enfant). Fonctionne à l'échelle, au taux linéaire et au ryczałt.
Exonération 4+ — dispense de PIT les revenus jusqu'à 85 528 zł. Couvre également la JDG (échelle, taux linéaire, IP Box, ryczałt).

Vous pouvez bénéficier des deux simultanément.

Pièges

JDG couverte — mais plafond commun — l'exonération 4+ couvre la JDG (toutes les formes), mais le plafond de 85 528 zł est partagé entre l'exonération 4+, le PIT-0 et l'exonération pour retour.
Âge des enfants — les enfants de plus de 25 ans (s'ils n'étudient pas) ne sont pas comptés. Un enfant percevant une allocation d'assistance — compté quel que soit son âge.
Plafond distinct pour chaque parent — 85 528 zł s'applique à chaque parent séparément, il n'est pas divisé.
Absence d'attestation auprès de l'employeur — si vous ne soumettez pas d'attestation, l'exonération n'est pas appliquée durant l'année, mais elle peut l'être dans la déclaration annuelle.

FAQ

L'exonération 4+ fonctionne-t-elle avec une activité commerciale ?

Oui. Contrairement à l'exonération PIT-0 pour les jeunes, l'exonération pour les familles 4+ couvre les revenus de la JDG — à l'échelle, au taux linéaire, à l'IP Box et au ryczałt. Sont exonérés les revenus jusqu'à 85 528 zł par an.

Les deux parents peuvent-ils bénéficier de l'exonération 4+ ?

Oui. Chaque parent dispose d'un plafond distinct de 85 528 zł. Cumulés, une famille peut voir jusqu'à 171 056 zł exonérés par an.

Puis-je combiner l'exonération 4+ avec l'exonération par enfant ?

Oui. Ce sont deux exonérations distinctes. L'exonération 4+ dispense les revenus du salariat et de la JDG, tandis que l'exonération par enfant réduit l'impôt d'un montant fixe.

Peut-on combiner l'exonération 4+ et le PIT-0 ?

Oui, mais le plafond commun des revenus exonérés est de 85 528 zł — ce n'est pas 2 × 85 528 zł.

Combien d'enfants faut-il avoir pour en bénéficier ?

Au moins quatre, remplissant les conditions d'âge (mineurs, étudiants jusqu'à 25 ans, ou percevant une allocation d'assistance).

Sources

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Ce matériel est fourni à titre informatif. La situation fiscale individuelle nécessite une analyse.