Acompte de l'impôt sur le revenu dans l'entreprise individuelle (JDG) en Pologne 2026 — quand et combien payer

Acomptes au barème (12%/32%)

Quand payer ?

Les acomptes au barème se paient chaque mois avant le 20 du mois pour le mois précédent :

• 20 janvier → pour décembre de l'année précédente
• 20 février → pour janvier
• ...et ainsi chaque mois

On peut choisir le paiement trimestriel — jusqu'au 20 du mois suivant le trimestre (20 avril, 20 juillet, 20 octobre, 20 janvier). Condition : chiffre d'affaires < 2 millions EUR l'année précédente.

Combien payer ?

Acompte = revenu × taux d'imposition − montant exonéré

Au barème :

• Revenu jusqu'à 120 000 zł par an → taux 12% moins montant réducteur 3 600 zł
• Revenu supérieur à 120 000 zł → 32% sur le dépassement + 10 800 zł

Acompte mensuel (simplifié) :

• Calculez le revenu cumulé depuis le début de l'année
• Calculez l'impôt cumulé
• Soustrayez le montant exonéré (3 600 zł cumulé / 12 = 300 zł/mois)
• Soustrayez les acomptes déjà payés
• Résultat = acompte du mois courant

Exemple

Revenu : 10 000 zł/mois toute l'année (120 000 zł par an).

• Impôt cumulé jusqu'à juin : 60 000 × 12% = 7 200 zł
• Montant exonéré jusqu'à juin : 3 600 / 12 × 6 = 1 800 zł
• Impôt à payer jusqu'à juin : 7 200 − 1 800 = 5 400 zł
• Acomptes déjà payés (janvier-mai) : 4 500 zł
• Acompte de juin : 5 400 − 4 500 = 900 zł

Acomptes au linéaire (19%)

Quand payer ?

Comme au barème — mensuellement jusqu'au 20 ou trimestriellement (si chiffre d'affaires < 2 millions EUR).

Combien payer ?

Acompte = revenu × 19%

Au linéaire IL N'Y A PAS de montant exonéré ni de montant réducteur. Vous payez 19% dès le premier złoty.

Exemple

Revenu : 15 000 zł/mois.

• Acompte mensuel : 15 000 × 19% = 2 850 zł/mois

Ryczałt — pas d'acomptes d'impôt sur le revenu (PIT)

À l'impôt forfaitaire (ryczałt) IL N'Y A PAS d'acomptes de l'impôt sur le revenu (PIT). Au lieu de cela, vous payez :

1. Acomptes mensuels de ryczałt — jusqu'au 25 du mois pour le mois précédent
2. Cotisation santé — jusqu'au 20 du mois (ou le 25 au ryczałt)

Les acomptes de ryczałt sont déterminés en fonction du revenu × taux de ryczałt (2%-17% selon le PKWiU).

Ryczałt — acomptes jusqu'au 25, pas au 20

Attention : au ryczałt, l'échéance de l'acompte est le 25 du mois, pas le 20 (comme au barème et au linéaire). C'est une erreur fréquente qui génère des intérêts.

Comment payer les acomptes ?

Virement sur le micro-compte

Les acomptes se paient par virement sur le micro-compte fiscal :

1. Trouvez votre micro-compte sur le site e-Administration fiscale
2. Saisissez le montant de l'acompte
3. Dans le libellé du virement, mettez : PIT (ou le symbole approprié)
4. Envoyez le virement avant le 20 (ou le 25) du mois

PIT-4R

À la fin de l'année, vous déposez la déclaration PIT-4R — récapitulatif des acomptes de l'impôt sur le revenu. Délai : jusqu'à la fin janvier de l'année suivante.

PIT-28 pour le ryczałt

Au ryczałt, vous déposez la déclaration annuelle PIT-28 avant le 30 avril (jusqu'en 2023) ou le PIT-28 avant la fin février (depuis 2024 pour les nouveaux contribuables au ryczałt). Vérifiez l'échéance en vigueur.

Pièges

1. Pas d'acomptes = intérêts

Si vous ne payez pas d'acomptes, l'administration calcule des intérêts de retard (actuellement 11,25% par an en 2026). Même si la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu (PIT) fait apparaître un trop-perçu, les intérêts sur les acomptes en retard doivent être payés.

2. Acompte de 0 zł — il faut quand même déclarer

Même si le revenu est faible et que l'acompte est de 0 zł, vous devez déposer la déclaration (ou faire un virement de 0 zł). À défaut, des amendes sont encourues.

3. Le montant exonéré uniquement au barème

Le montant exonéré de 30 000 zł et le montant réducteur de 3 600 zł ne fonctionnent QUE au barème. Au linéaire et au ryczałt, ils n'existent pas.

4. La cotisation santé n'est pas un coût

La cotisation santé n'est pas un coût déductible — elle ne réduit pas le revenu. Mais au barème et au linéaire, 6,75% des cotisations santé est déduit de l'impôt (non du revenu).

5. Dépassement du seuil au barème

Au barème, si le revenu dépasse 120 000 zł, sur le dépassement vous payez 32%. C'est un grand saut — de 12% à 32%. Les acomptes augmentent alors drastiquement.

Questions fréquentes

Que se passe-t-il si je paie trop d'acomptes ?

Le trop-perçu est restitué. Dans la déclaration annuelle de l'impôt sur le revenu (PIT), vous déclarez le total — si les acomptes dépassent l'impôt, l'administration rembourse la différence en 2-3 mois. Vous pouvez aussi imputer le trop-perçu sur les acomptes de l'année suivante.

Puis-je payer trimestriellement ?

Oui, si votre chiffre d'affaires de l'année précédente était inférieur à 2 millions EUR. Vous devez en informer l'administration fiscale par écrit avant le 20 février de l'année où vous souhaitez payer trimestriellement.

Le ryczałt a-t-il des acomptes d'impôt sur le revenu (PIT) ?

Pas au sens PIT. Le ryczałt a ses propres acomptes de ryczałt (jusqu'au 25 du mois), mais ce ne sont pas des acomptes de PIT-36/PIT-36L/PIT-37.

Dois-je payer des acomptes la première année d'activité ?

Au barème et au linéaire : oui, dès le premier revenu. Au ryczałt : oui, acomptes de ryczałt dès le premier revenu. L'ulga na start (sécurité sociale (ZUS)) n'exonère pas des acomptes de l'impôt sur le revenu.

Besoin d'aide avec les acomptes ?

Comptabilité Oxyok — à partir de 49 zł + TVA par mois. Nous calculons les acomptes chaque mois, rappelons les échéances et nous assurons que vous payez le bon montant.

Écrivez-nous : [email protected]

Avertissement : Les taux et montants s'appliquent en 2026. Les intérêts de retard peuvent changer. L'article a un caractère informatif — avant de prendre une décision, consultez un comptable.